国际注册内部审计师考试(CIA)
在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
题目
在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）
- A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
- B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
- C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
- D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
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相似问题和答案
第1题：
在评估一项活动的风险时，内部审计师应：
A.确定该风险怎样才能得到很好的控制
B.为风险管理提供确认业务
C.根据风险暴露情况更新风险管理程序
D.以设计控制措施减轻已识别的风险
B.为风险管理提供确认业务
C.根据风险暴露情况更新风险管理程序
D.以设计控制措施减轻已识别的风险
答案：B
解析：
A.不正确，确定该风险怎样才能得到很好的控制是管理层的职责。B.正确。确认业务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行客观评估。C.不正确，设计和更新风险管理程序是管理层的职责。D.不正确，设计控制措施会损害内部审计师的独立性。
第2题：
当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险，内部审计师应该：
A.设计控制减轻确定的风险。
B.提供对风险管理的确认服务。
C.根据风险暴露更新风险管理程序。
D.决定风险应该怎样被最好地管理。
B.提供对风险管理的确认服务。
C.根据风险暴露更新风险管理程序。
D.决定风险应该怎样被最好地管理。
答案：B
解析：
A、不正确。设计控制将损害内部审计师的独立性。B、正确。确认服务包括内部审计师对风险管理活动和它们的有效程度的客观评估。C、不正确。设计和更新风险管理程序并决定可接受的风险应该被怎样管理是管理层的职能。D、不正确。见题解C。
第3题：
下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？
A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动
答案：B
解析：
选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。
第4题：
在实施审计的过程中，内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险：（）
- A、在审计过程中可能没有发现重大错误或弱点
- B、发现内部控制环境薄弱，所以不能正确的评价活动
- C、发现自身不具备发现审计风险的技能，进而没有发现审计风险
- D、在检查过程中漏掉了一张有错误的会计凭证
正确答案:A
第5题：
在进行风险分析过程中，信息系统审计师发现了威胁及其潜在的影响。审计师下一步应该：（）
- A、对管理层实施的风险评估流程进行评估
- B、识别信息资产和与之相关的系统
- C、告知管理层所发现的威胁及其影响
- D、识别并评估现存的控制
正确答案:D
第6题：
内部审计师正在准备一个生产企业财务信息系统更新的审计项目。财务信息系统更新的项目负责人将一份风险清单以及相应的控制措施提供给内部审计师。在开展初步风险评估时，内部审计师注意到该系统的采购招标模块可能会泄露企业财务成本核算的信息，而更新系统的负责人并没有注意到这一风险。面对这种情况，内部审计师应该：
A.将该发现纳入审计业务目标
B.向高级管理层报告
C.不关于此风险，因为它不在所列的清单范围内
D.在下次的专项采购模块审计中关注此问题
B.向高级管理层报告
C.不关于此风险，因为它不在所列的清单范围内
D.在下次的专项采购模块审计中关注此问题
答案：A
解析：
在设定业务目标时，要将可能存在的风险纳入考虑范围。如果被审计部门不认可已识别的风险，内部审计师可以向髙级管理层报告。
第7题：
在制定风险基础审计策略时，IS审计师需要进行风险评估审计，目的是保证（）。
- A、减轻风险的控制到位
- B、确定了脆弱性和威胁
- C、审计风险的考虑.
- D、Gap差距分析是合适的.
正确答案:B
第8题：
在评估一项活动的风险时，以下哪项是内部审计师的职责？
A.确定该风险怎样才能很好地被控制。
B.为风险管理提供确认工作。
C.根据风险暴露情况修正风险管理程序。
D.为减轻已识别的风险设计控制措施。
B.为风险管理提供确认工作。
C.根据风险暴露情况修正风险管理程序。
D.为减轻已识别的风险设计控制措施。
答案：B
解析：
A、不正确。确定该风险怎样才能很好地被控制是管理层的职责。B、正确。确认服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行评估。C、不正确。设计和修正风险管理程序是管理层的职责。D、不正确。设计控制措施会损害内部审计师的独立性。
第9题：
在审计风险管理程序中，下面那一项职责最有可能损害审计师的独立性？（）
- A、参加风险管理框架的设计
- B、为不同的实施方法提供建议
- C、协助风险意识的培训
- D、对风险管理程序进行尽职调查
正确答案:A
第10题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D