国际注册内部审计师考试(CIA)
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）A、上一年该分公司费用的增长。B、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。C、与合规性审计相关的舞弊的可能性。D、与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。
题目
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）
- A、上一年该分公司费用的增长。
- B、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
- C、与合规性审计相关的舞弊的可能性。
- D、与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。
参考答案和解析
正确答案:B
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相似问题和答案
第1题：
商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。( )
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第2题：
根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。( )
答案：错
解析：
内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。
第3题：
内部审计部门应随时将合规性审计结果告知()。
A.董事长
B.行长
C.监事长
D.合规负责人
正确答案：D
第4题：
内部审计部门应（）将合规性审计结果告知合规负责人。
- A、随时
- B、定期
- C、及时
- D、不定期
正确答案:A
第5题：
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？( )
A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计
B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性
C.过去一年中该分部费用的增加
D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性
B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性
C.过去一年中该分部费用的增加
D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性
答案：A
解析：
A正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。B不正确，舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。C不正确，费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。D不正确，被法规部门罚款可能表明存在重大风险。
第6题：
商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能____和____的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对____的评估。
正确答案：适当性 有效性 合规性
第7题：
关于合规管理部门与内部审计部门的关系，下列选项中说法错误的是（）。
A.合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
B.内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
C.内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
D.商业银行合规管理职能应与内部审计职能不是分离的
B.内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
C.内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
D.商业银行合规管理职能应与内部审计职能不是分离的
答案：D
解析：
商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
第8题：
内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。( )
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第9题：
管理人员注意到某部门最近开支增加、利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人员希望该审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最不重要？
A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计。
B.与合规性审计有关的潜在的舞弊。
C.该部门去年的费用水平增加。
D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性。
B.与合规性审计有关的潜在的舞弊。
C.该部门去年的费用水平增加。
D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性。
答案：A
解析：
A正确。财务报告审计结果是在确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。B不正确。舞弊的可能性是评估风险需要考虑的十分重要的因素。C不正确。费用的增加标志着可能给组织带来的潜在损失。D不正确。执法机构的罚款代表着显著的风险。
第10题：
下列说法错误的是（）。
- A、商业银行应建立合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面的协作机制
- B、商业银行合规管理职能应与内部审计职能相结合
- C、合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
- D、内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
正确答案:B