国际注册内部审计师考试(CIA)
内部审计师正在审计公司的现金收款职能。公司是一家通过私人卡车公司运输产品的批发商。公司的黍单政策要求支付人上发票。所以的现金收款都通过客户支票以邮寄方式完成。公司的政策要求每天的现金收款必须日收日存。为了难该政策得到有效实施，审计人员应当比较（）。A、现金收入日记账与银行月对帐单B、现金收入日记账与应收账款明细账C、存款凭单副本与银行月对账单D、汇款通知与现金收入日记账
题目
内部审计师正在审计公司的现金收款职能。公司是一家通过私人卡车公司运输产品的批发商。公司的黍单政策要求支付人上发票。所以的现金收款都通过客户支票以邮寄方式完成。公司的政策要求每天的现金收款必须日收日存。为了难该政策得到有效实施，审计人员应当比较（）。
- A、现金收入日记账与银行月对帐单
- B、现金收入日记账与应收账款明细账
- C、存款凭单副本与银行月对账单
- D、汇款通知与现金收入日记账
参考答案和解析
正确答案:A
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相似问题和答案
第1题：
你是一名内部审计师，你公司正在收购另一家公司，要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据的审计技术是：
A.检查公司公有财产账户
B.与公司的出纳人员和现金经理面谈
C.取得标准的银行确认函
D.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额
B.与公司的出纳人员和现金经理面谈
C.取得标准的银行确认函
D.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额
答案：C
解析：
第2题：
以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？
A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
答案：D
解析：
A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。
第3题：
以下哪种情形违反了IIA的《职业道德规范》？( )
A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的内部审计师都参加了此次会议
D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购人了该公司股票
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的内部审计师都参加了此次会议
D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购人了该公司股票
答案：D
解析：
A不正确，《职业道德规范》规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。B不正确，该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。C不正确，作讲演不违反《职业道德规范》，相反，IIA的宗旨是“通过知识共享来取得进步”。D正确。《职业道德规范》规定IIA成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。
第4题：
某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：
A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样
答案：D
解析：
每单位均值抽样属于变量抽样，适用于估计变量，可以产生量化的值。
第5题：
某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势，导致这种情况的原因可能是：
A.公司由赊销方式转向现金销售的方式
B.公司在前年为了吸引客户放宽了信用政策
C.公司统一缩短了收款期限
D.公司提供付款的商业折扣
B.公司在前年为了吸引客户放宽了信用政策
C.公司统一缩短了收款期限
D.公司提供付款的商业折扣
答案：B
解析：
放宽了信用政策，零销商的付款期限就会变长，导致公司收回账款的期限变长，因而应收账款周转率下降。
第6题：
某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计，以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎？
A.检查公司的记录以确定是否所有的处理现金收支的雇员都有担保。
B.编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试交易样本。
C.报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响。
D.因为现金职能的内部控制系统已高度发展，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在。
B.编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试交易样本。
C.报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响。
D.因为现金职能的内部控制系统已高度发展，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在。
答案：D
解析：
A不正确。这是一个标准程序。B不正确。因为详细审计是不可行的，所以通常不要求对所有交易进行详细审计，允许采用抽样技术。C不正确。在履行应有的职业审慎原则过程中，内部审计师应能察觉到经营无效率等风险在存在，并且提出的审计建议要有足够审计证据支持。D正确。内部审计师不能保证绝对不存在舞弊。他们履行应有的职业审慎责任，包括评估能够阻止或发现舞弊的控制系统，警觉有意识的错误做法、错误和遗漏、浪费以及利益冲突发生的可能性。无论如何，内部审计师不能绝对保证没有发生违规问题。
第7题：
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：
A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
答案：B
解析：
第8题：
审计师发现，采购部门把所有存货的采购提前期都设为生产产品组件的最大天数，尽管有的产品组件需要三个月或更多时间才能完工。为了降低与这项政策有关的存货持有成本，审计师应该关注于( )。
A.审核产品样本的生产要求，确定生产过程中需要的材料和生产组件的时点
B.评估产品线任务是否在采购部门员工之间轮换
C.识别与计算机系统控制有关的采购部门成员的签名审批权限
D.选取销售额最大的产品，确定它的完工产品存货在仓库中存放的平均天数根据以下信息，回答第165题至第166题内部审计师在审计一家批发公司的现金收入职能这家公司所有的装运都是由私人卡车公司完成的所有的现金收入以客户支票的形式寄达公司
B.评估产品线任务是否在采购部门员工之间轮换
C.识别与计算机系统控制有关的采购部门成员的签名审批权限
D.选取销售额最大的产品，确定它的完工产品存货在仓库中存放的平均天数根据以下信息，回答第165题至第166题内部审计师在审计一家批发公司的现金收入职能这家公司所有的装运都是由私人卡车公司完成的所有的现金收入以客户支票的形式寄达公司
答案：A
解析：
A因为生产循环长达三个月，所以设置相同的采购提前期很可能增加存货和存货持有成本。选项B不正确，轮岗与持有成本没有直接的关系。选项C不正确，进行审批不会增加存货持有成本。选项D不正确，这一程序可以影响完工产品的持有成本，但不会影响原材料和生产组件的持有成本。
第9题：
你是一名内部审计师，你公司正在收购另一家公司，要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据审计技术是：
A.检查公司公有财产账户。
B.与公司的出纳人员和现金经理面谈。
C.取得标准的银行确认函。
D.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额。
B.与公司的出纳人员和现金经理面谈。
C.取得标准的银行确认函。
D.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额。
答案：C
解析：
A、不正确。分析性数据是通过分析公司记录获得的，公司财产账户是内部数据，不如来自于外部的数据更令人易于接受，证明力更强。B、不正确。与相关人员进行面谈获得的证明证据不如外部数据可靠。C、正确。因为标准的银行函证回函是由外部人员独立编制的，所以具有很高的可信度，可以证实存款和贷款的余额，另外，利用这些回函还可以发现现金方面的异常现象。D、不正确。通过分析计算获得的证据，因为所使用数据为被审计单位内部数据，不如银行函证那样可靠。
第10题：
下列主体中，在公司内部属于公司治理直接参与者的是( )。
A.外部审计师
B.审计委员会
C.内部审计师
D.债权人
B.审计委员会
C.内部审计师
D.债权人
答案：B
解析：
公司治理直接参与者有执行管理层、董事会和审计委员会。所以选项B 正确。外部审计师、内部审计师和债权人属于公司治理的促进者。