国际注册内部审计师考试(CIA)

制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段？（）A、计划阶段B、在评价风险管理和控制系统之后C、在开展业务时D、为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时

题目

制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段？（）

  • A、计划阶段
  • B、在评价风险管理和控制系统之后
  • C、在开展业务时
  • D、为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时
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第1题：

下列关于初步业务活动的说法中,错误的是()。

A、在初步业务活动阶段应当确定财务报表整体的重要性

B、在连续审计的业务中，初步业务活动通常在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已经开始了

C、在初步业务活动阶段，注册会计师应当针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

D、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动


答案：A

第2题：

业务工作方案的主要作用之一是：( )

A.充当计划和开展业务工作的工具
B.记录内部审计师对控制的评价
C.为业务提供标准化的方法
D.评估与被审计活动有关的风险

答案：A
解析：
A正确。业务工作方案将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序进行文件记录；说明业务的目标；阐明在业务的每个阶段实现业务目标所需的测试范围和程度；确认应该检查的技术方面、风险、流程与交易；说明所需测试的性质和范围；在业务工作开始前完成业务计划的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改。B不正确，业务工作底稿包含对控制的评价结果。C不正确，工作方案应具备逻辑关系，但它不可能在客户必须适应的变化环境下年复一年地保持一致。工作方案应与当年的业务状况相适应，因此，标准化不是一种恰当的方法。D不正确，在计划阶段的风险评估有助于确定目标，这个步骤必须在制订工作方案之前采取。

第3题：

再保险风险是指()。

A.保险公司在进行再保险转移风险时所遇到的风险

B.保险公司在进行再保险分出业务时所遇到的风险

C.保险公司在进行再保险分入业务时所遇到的风险

D.保险公司在进行再保险分出和分入业务时所遇到的风险


参考答案：D

第4题：

（）在中心多个并存，每个MTPS的功能和作用相同，它将涵盖所有的银行业务处理。

  • A、网点管理系统
  • B、核心管理控制系统
  • C、区域管理系统
  • D、综合业务处理系统

正确答案:D

第5题：

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：

A.重大的不合规性的可能性
B.包括在业务工作方案中的信息
C.业务程序的结果
D.所需资源

答案：A
解析：
A.正确。根据《框架》，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其他风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程。B.不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C.不正确，目标确定了要开展的审计程序。D.不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。

第6题：

于资产评估程序, 资产评估业务受理阶段的主要工作内容包括() 。

A、项目接洽

B、风险评价

C、签订资产评估业务约定书

D、制定资产评估工作方案


答案：ABC

第7题：

业务工作底稿应包括：( )

A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录
B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件
C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件
D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿

答案：A
解析：
A正确。工作底稿应记录业务过程的以下各个方面：计划的制订，检查与评价内部控制系统的充分性和有效性，实施的业务程序，获取的信息及得出的结论、复核，沟通和后续追踪。B不正确，许多所检查的原始凭证可能与业务目标无关，这些凭证不必包含在内。C不正确，在很多情况下，对业务程序的准确措词不一定会支持业务观察或建议。D不正确，有些以前的工作底稿可能会过期；不过，以前的部分工作底稿可以放入已更新过的当前工作底稿中。

第8题：

收单机构对特约商户开展培训的方式包括()

A、在收单业务正式开展前，收单机构应对特约商户开展业务操作培训

B、业务开展后，根据特约商户的经营特点和风险等级定期开展后续培训

C、在业务开展时，根据具体业务对商户进行培训。

D、在收单业务正式开展前，收单机构应对特约商户开展风险管理培训


参考答案：ABD

第9题：

业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？

A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释
B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准
C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释
D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围

答案：B
解析：
A.不正确，超出预算时间的理由、对省略工作方案步骤的解释以及列出业务范围的委托书包含在工作底稿中是恰当的。B.正确。业务监督包括复核所有的业务工作底稿以确保它们能恰当地支持业务沟通。业务沟通中包含业务观察。根据《框架》，业务观察具有四个属性：标准、情况、原因与影响。因此，遗漏用于评价或证实的标准会导致不能恰当地支持业务观察。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

第10题：

保留工作底稿的首要目标的表述是：（）

  • A、有助于按有规律的方式来开展业务
  • B、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用
  • C、为最终的业务沟通提供支持
  • D、作为监督性复核的依据

正确答案:C

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