审计师综合练习
单选题审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围（）A 将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动B 不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作C 按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题D 评价按计划完成的业务是否是适当的
题目
单选题
审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围（）
A
将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动
B
不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作
C
按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题
D
评价按计划完成的业务是否是适当的
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相似问题和答案
第1题：
业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时，内部审计师应该考虑：
A.重大的不合规性的可能性。
B.包括在业务工作方案中的信息。
C.业务程序的结果。
D.所需资源。
B.包括在业务工作方案中的信息。
C.业务程序的结果。
D.所需资源。
答案：A
解析：
A正确，根据标准2210.A2，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其它风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.C1）。B不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C不正确，目标确定了要开展的审计程序。D不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。
第2题：
内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？
A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
答案：C
解析：
A.不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B.不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C.正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。D.不正确，参照题解A。
第3题：
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？
A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
B.没有，审计师没有记录违规行为。
C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
B.没有，审计师没有记录违规行为。
C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
答案：C
解析：
A、不正确。给定职能未分离情形，审计师作出的审计结论就不恰当。B、不正确。审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C、正确。文中的事实指出内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动（实务公告1220-1）。现金具的高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D、不正确。机械的照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。
第4题：
不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）
- A、标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号
- B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
- C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
- D、索引号编和交叉脚注
正确答案:A
第5题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
- A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
- B、有时向业务客户出示工作底稿
- C、让外部审计师复印工作底稿
- D、有时误放工作底稿
正确答案:D
第6题：
业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？
A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释
B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准
C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释
D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准
C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释
D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
答案：B
解析：
A.不正确，超出预算时间的理由、对省略工作方案步骤的解释以及列出业务范围的委托书包含在工作底稿中是恰当的。B.正确。业务监督包括复核所有的业务工作底稿以确保它们能恰当地支持业务沟通。业务沟通中包含业务观察。根据《框架》，业务观察具有四个属性：标准、情况、原因与影响。因此，遗漏用于评价或证实的标准会导致不能恰当地支持业务观察。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。
第7题：
内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？
A.完成审计业务所需要的文字工作量
B.为完成审计目标进行资源分配
C.审计领域的重大风险
D.完成审计业务目标的时间安排
B.为完成审计目标进行资源分配
C.审计领域的重大风险
D.完成审计业务目标的时间安排
答案：A
解析：
内部审计师在开展每项审计业务时，制定的计划包括审计业务目标、审计范围、时间安排和资源分配等，不包括所需要的文字工作量。
第8题：
下列哪项是审计业务方案最为重要的内容？
A.工作方案应提前制定
B.应该按计划实施工作方案
C.工作方案应得到审计管理人员的批准
D.所有审计业务都应该制定独树一帜的工作方案
B.应该按计划实施工作方案
C.工作方案应得到审计管理人员的批准
D.所有审计业务都应该制定独树一帜的工作方案
答案：C
解析：
内部审计师制定业务方案后，应将方案交审计主管或更高级别审计管理人员审批，按批准后的方案执行审计，保证审计业务的质量。
第9题：
内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）
- A、每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间
- B、包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录
- C、在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
- D、每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明
正确答案:B
第10题：
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
- A、编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
- B、鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
- C、编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
- D、推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案:B