国际注册内部审计师考试(CIA)
为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定。
题目
为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定。
参考答案和解析
正确答案:根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。
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相似问题和答案
第1题：
风险评估对于审计部门计划的重要意义在于明确审计范围或识别可审计活动,IIA通过《实务公告》发布了一些具体指导,不包括()。
A、先制定或更新审计活动领域
B、不以风险对组织的影响的评估为基础
C、审计领域可以吸收组织战略计划的成分
D、在评估风险和风险暴露优先次序基础上安排工作
答案：B
第2题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：
A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见
答案：A
解析：
内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。
第3题：
内部控制审计应当以()为基础。
A、风险评估
B、财务报告
C、内审计划
D、运营状况
正确答案：A
解析：内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
解析：内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
第4题：
内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。
- A、固有风险
- B、检查风险
- C、剩余风险
- D、审计风险
正确答案:C
第5题：
在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？
A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序
B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告
C.评估主要部门的风险级别
D.针对新识别的风险培训审计人员
B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告
C.评估主要部门的风险级别
D.针对新识别的风险培训审计人员
答案：A
解析：
第6题：
内部审计部门应在( )的基础上确定审计重点。
A.监管部门要求
B.本行工作计划
C.年度风险评估
D.业务发展状况
正确答案：C
第7题：
根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：
A.审计报告的通报对象
B.将在审计业务中应用的审计程序
C.针对每项可审计业务的潜在建议
D.落实审计计划所需的内部审计资源
B.将在审计业务中应用的审计程序
C.针对每项可审计业务的潜在建议
D.落实审计计划所需的内部审计资源
答案：D
解析：
第8题：
内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第9题：
内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。
- A、实施实质性测试
- B、检查内控制度
- C、评估审计风险
- D、实施符合性测试
正确答案:C
第10题：
内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
- A、上年度审计报告
- B、审计计划
- C、风险评估
- D、控制测试
正确答案:C