国际注册内部审计师考试(CIA)
下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的方式？（）A、审计委员会定期检查部门工作质量B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C、计划每3年进行一次外部检查D、由外部审计师检查和评价部门工作
题目
下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的方式？（）
- A、审计委员会定期检查部门工作质量
- B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
- C、计划每3年进行一次外部检查
- D、由外部审计师检查和评价部门工作
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相似问题和答案
第1题：
对组织的外部审计师的独立性的评估应当：
A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行
答案：D
解析：
第2题：
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：
A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
答案：C
解析：
A、不正确。这要结合具体情况来确定。B、不正确。内外部审计师应进行协调，提高审计效率。C、正确。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D、不正确，见题解C。
第3题：
依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定, 关于商业银行内部审计的考核,下列说法正确的是:( )
A、董事会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制
B、应对总审计师的履职尽责情况进行考核评价
C、内部审计部门定期对内部审计人员的专业胜任能力进行评价
D、审计委员会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制
正确答案：ABCD
第4题：
评估组织外部审计师的独立性应：
A、只有在外部审计师被指派时进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
答案：D
解析：
这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。
第5题：
首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时，为了评价内部审计活动的恰当工作情况，必须在质量保证和改进程序中包含的程序是：
A.对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行不定期的评估
B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计
C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施
D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查
B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计
C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施
D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查
答案：C
解析：
选项A，质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估；选项B，内部评估可以是由内部审计师定期开展自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。选项D，是否进行了岗位轮换不是质量保证和改进程序的审查内容。
第6题：
一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：C
解析：
A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。质量保证程序包括适当的监督、内部评价、外部评价。D.不正确，参照题解C。
第7题：
某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )
A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
C.内部审计师承担经营职责的程度
D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
C.内部审计师承担经营职责的程度
D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
答案：B
解析：
A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。
第8题：
内部审计部门的质量保障项目可以对审计工作达到恰当的标准提供合理的保证，下列( )活动可以对审计部门的效果提供反馈信息。Ⅰ.适当的监督Ⅱ，适当的培训Ⅲ.内部复核Ⅳ.外部检查
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：C
解析：
C质量保障项目的目的是评价内部审计部门的工作表现。IIA《准则》指出该项目应当包括监督、内部复核以及外部检查。选项A，B和D不正确，适当的培训是保持员工水平的重要因素，但它不提供反馈信息。
第9题：
以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？
A.审计委员会定期检查部门工作质量。
B.建立衡量标准，以补充部门的目标。
C.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。
D.由外部审计师检查和评价部门工作。
B.建立衡量标准，以补充部门的目标。
C.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。
D.由外部审计师检查和评价部门工作。
答案：B
解析：
A不正确。由审计委员会进行定期检查，将使审计委员会太多地涉及部门的日常管理。B正确。对内部审计部门工作的检查和监督需要进行日常管理，一般由首席审计执行官负责。确定是否实现目标，是一种对应该怎样做和实际怎样做的对比。即，确定审计发现需要一个评判标准。因此，在建立一个合适的目标徇标准后，首席审计执行官将能够及时利用这些标准监督审计部门目标的完成情况，这是最佳的方式。C不正确。三年一次的外部检查不够及时，不能满足日常管理的需要。D不正确。外部审计师的检查不够及时，不能满足日常管理的需要。
第10题：
在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时，《国际内部审计专业实务框架》不建议采取以下哪种做法？
A.对照内部审计部门的章程，衡量内部审计部门的工作范围。
B.每五年由外部人员开展一次质量保证检查。
C.每四年由审计委员会开展一次质量保证检查。
D.与高层管理人员讨论外部质量评估的目的和范围。
B.每五年由外部人员开展一次质量保证检查。
C.每四年由审计委员会开展一次质量保证检查。
D.与高层管理人员讨论外部质量评估的目的和范围。
答案：C
解析：
C，正确。因为外部评估必须至少五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。审计委员会属于组织内部。