国际注册内部审计师考试(CIA)
某内部审计师对销售发票系统的准确性感兴趣。单张发票货币金额变动较大，内部审计师有合理的原因相信发票处理过程中的错误率在3%到10%之间，但不能确定错误的金额大小。在确定选用哪一种特定的变量抽样技术时，审计人员必须意识到（）A、由于错误金额无法确定，分层均值估计在这种情况下作用较小B、在3%到10%的错误率范围，对总体进行分层无益的C、在这种情况下，差异估计或比率估计都比不分层的均值抽样估计要有效D、除非总体每一项目都有审计值与帐面值，否则差异估计或比率估计都是不可行的
题目
某内部审计师对销售发票系统的准确性感兴趣。单张发票货币金额变动较大，内部审计师有合理的原因相信发票处理过程中的错误率在3%到10%之间，但不能确定错误的金额大小。在确定选用哪一种特定的变量抽样技术时，审计人员必须意识到（）
- A、由于错误金额无法确定，分层均值估计在这种情况下作用较小
- B、在3%到10%的错误率范围，对总体进行分层无益的
- C、在这种情况下，差异估计或比率估计都比不分层的均值抽样估计要有效
- D、除非总体每一项目都有审计值与帐面值，否则差异估计或比率估计都是不可行的
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相似问题和答案
第1题：
某内部审计师在审计过程中怀疑300张发票中存在一部分不合理的发票，因此采用判断抽样的方法选取30张的样本进行审查，该内部审计师的做法的缺陷在于：
A.内部审计师不能确定样本可接受错差率的水平
B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平
C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差
D.样本发票的选取不是随机的
B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平
C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差
D.样本发票的选取不是随机的
答案：C
解析：
判断抽样与统计抽样的最重要的差别是判断抽样不能量化抽样误差，选项D，选取有代表性的样本不一定必须是随机产生的样本，所以这里不是这一行为的缺陷。
第2题：
登录货运系统地税后台（8000），点击左侧功能菜单中的“注册登记管理”下的“用户注册登记”，即可进行用户注册登记，在登记发票监控信息的页面上，可以配置税控盘对某个发票类型开票时进行监控的信息，其中“单张开票限额”项限制了该发票类型开票时单张发票可开具金额的上限，该项可以输入的最大数据不能超过（）
- A、1千万
- B、1亿
- C、10亿
- D、100亿
正确答案:D
第3题：
注册会计师在对顺序编号的销售发票进行检查时，针对所检查的销售发票，应记录的识别特征通常是（ ）。
A.销售发票的开具人
B.销售发票的编号
C.销售发票的金额
D.销售发票的付款人
B.销售发票的编号
C.销售发票的金额
D.销售发票的付款人
答案：B
解析：
对于顺序编号的销售发票，编号往往具有唯一性，将编号作为识别特征通常是恰当的，选项B正确。
第4题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）
- A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
- B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
- C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
- D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案:B
第5题：
货物运输业增值税专用发票开票软件中单张发票开票金额限额是不含税金额，机动车开票软件机动车开票软件中单张发票开票金额限额是含税金额。
正确答案:正确
第6题：
卡网点在办理退款后，需按收回的发票金额开具红字销售发票，并（）金额开具销售发票。
- A、收回发票与实际退款额的差（已消费金额）
- B、红字冲销的金额
- C、收回发票的金额
- D、未开票金额
正确答案:A
第7题：
对于单张发票金额在5000元（含）以上的，财务人员必须逐笔审验发票真伪；对于单张发票金额在5000元（不含）以下的、单笔报销金额在1000-5000元的，财务人员抽查率不应低于（）（按单笔报销的发票张数计算）
- A、10%
- B、20%
- C、30%
- D、40%
正确答案:B
第8题：
内部审计师从销售发票副联追查至运输单是为了确定( )。
A.凡对客户发货的都已开票
B.开出发票的销售都已发货
C.向客户发出的货物已作为应收款记账
D.应收账款明细账已经更新
B.开出发票的销售都已发货
C.向客户发出的货物已作为应收款记账
D.应收账款明细账已经更新
答案：B
解析：
B如果样本中的所有发票都能准确地同发货凭单对照，则可以在某种程度上保证所有开票事项或多数开票事项都已发运。选项A不正确，这个追踪程序的开端是已开票销售的样本，因此样本中的所有事项都是开票的。不过，这不能确定所有已发货事项是否都已开票。选项C不正确，应收账款是根本检查不到的。选项D不正确，应收账款是检查不到的。
第9题：
在税控发票开票软件（税控盘版）2.0，系统设置-税控设备状态查询-监控管理信息，可查看以下哪些数据？（）
- A、开票截止日期、上传截止日期
- B、当前税控盘中发行的发票种类
- C、数据报送起始、终止日期
- D、单张发票开票金额限额
- E、离线开票时长
- F、离线累计金额
正确答案:A,B,C,D,E,F
第10题：
内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认（）
- A、客户的发货都已开票
- B、开出发票的销售都已发货
- C、向客户的发货也作为应收帐款记录
- D、应收帐款明细帐已经更新
正确答案:B