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单选题一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3％和10％之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到：（）A 由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数B 有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势C 差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率D 差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值
题目
单选题
一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3％和10％之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到：（）
A
由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数
B
有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势
C
差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率
D
差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值
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相似问题和答案
第1题：
内部审计师从销售发票副联追查至运输单是为了确定( )。
A.凡对客户发货的都已开票
B.开出发票的销售都已发货
C.向客户发出的货物已作为应收款记账
D.应收账款明细账已经更新
B.开出发票的销售都已发货
C.向客户发出的货物已作为应收款记账
D.应收账款明细账已经更新
答案：B
解析：
B如果样本中的所有发票都能准确地同发货凭单对照，则可以在某种程度上保证所有开票事项或多数开票事项都已发运。选项A不正确，这个追踪程序的开端是已开票销售的样本，因此样本中的所有事项都是开票的。不过，这不能确定所有已发货事项是否都已开票。选项C不正确，应收账款是根本检查不到的。选项D不正确，应收账款是检查不到的。
第2题：
某公司调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是：
A.内部审计师了解内部控制的不同方案
B.内部审计师了解产品生产的原材料的配比
C.内部审计师了解目前的市场销售状况
D.内部审计师了解有关财务的成本核算系统
B.内部审计师了解产品生产的原材料的配比
C.内部审计师了解目前的市场销售状况
D.内部审计师了解有关财务的成本核算系统
答案：A
解析：
内部审计师清楚公司所有重大方面的业务模式及对应的内部控制程序，对内部控制的不同方案及其影响都了解。
第3题：
证据形式不同，可信程度也不同，下面哪项证据不可信？
A.卖主发票。
B.委托人提供的银行对账单。
C.审计师的计算结果。
D.被审单位预先编号的发票。
B.委托人提供的银行对账单。
C.审计师的计算结果。
D.被审单位预先编号的发票。
答案：D
解析：
D正确。被审计单位预先编号的发票是内部证据。内部证据可信性最差。一般由内部审计师直接从外部获得的一些信息资料。由于审计证据来自独立的第三方，审计业务客户无法修改，所以通常被认为是证明力最强的审计证据。
第4题：
应收账款系统的主要处理对象是销售发票和采购合同，其中发票是销售业绩的实际记录，它确定了应收账款的客户单位、金额等信息。()
答案：错
解析：
考点分析:应收/应付账款核算模块基本操作【解析】应收账款系统的主要处理对象是销售发票和收款单，其中发票是销售业绩的实际记录，它确定了应收账款的客户单位、金额等信息。
第5题：
审计师考虑计算机程序不能准确地计算货物的运费。管理层认为运费成本出现的差错都是非常重要的。审计师正在考虑使用抽样技术对发票中的运费进行审核，或者使用电脑审计辅助工具。下列( )项抽样或者审计方法能够为运费计算的准确性提供最大保证。
A.使用发现抽样方法从发票中抽取样本
B.使用测试数据或者平行模拟，测试电脑程序
C.从发票中筛选交易进行差异估计
D.使用通用审计软件从发票中筛选货币单位样本
B.使用测试数据或者平行模拟，测试电脑程序
C.从发票中筛选交易进行差异估计
D.使用通用审计软件从发票中筛选货币单位样本
答案：B
解析：
B主要的考虑因素是电脑程序能否正确地计算运费。测试数据或者平行模拟使审计师可以一次性地对电脑程序进行综合性测试，能够比抽样程序提供更多的证据。选项A不正确，发现抽样不像电脑审计技术那样综合和有效率。C不正确。差异估计用于估计总体中差错的金额，而不是发现这些差错是否发生。审计师对发现这些差错是否发生更感兴趣。选项D不正确，使用电脑审计工具，从发票中筛选货币单位样本，审计该样本的目的是为了测试账户余额中存在重大差错的假设。但本题的任务是确定这些差错是否发生。
第6题：
由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：
A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请
答案：A
解析：
供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。
第7题：
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。
A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配
B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配
C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配
C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
答案：C
解析：
C将发票同已付款和应付款进行匹配，可以确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款和应付款同发票进行匹配，可以确保发票是针对每项已付款或者应付款而存在的。选项A不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款单独同发票进行匹配，不能确保每张发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项B不正确，将发票单独同应付款进行匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将应付款单独同发票进行匹配，不能确保发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项D不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。
第8题：
内部审计师证明应收账款的存在性时，以下哪种审计证据是最有力的证明：
A.发运凭证
B.销售发票
C.消极式函证回函
D.积极式函证回函
B.销售发票
C.消极式函证回函
D.积极式函证回函
答案：D
解析：
积极式函证的回函是证明应收账款存在性的最有力的证据。
第9题：
某内部审计师在审计过程中怀疑300张发票中存在一部分不合理的发票，因此采用判断抽样的方法选取30张的样本进行审查，该内部审计师的做法的缺陷在于：
A.内部审计师不能确定样本可接受错差率的水平
B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平
C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差
D.样本发票的选取不是随机的
B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平
C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差
D.样本发票的选取不是随机的
答案：C
解析：
判断抽样与统计抽样的最重要的差别是判断抽样不能量化抽样误差，选项D，选取有代表性的样本不一定必须是随机产生的样本，所以这里不是这一行为的缺陷。
第10题：
发票管理模块中，对发票收发存月报表重新取数后，发现发票领购簿数字没有显示，可能的原因有（）
- A、发票领购簿未设置为“内部用票”
- B、发票领购簿未通过“核发领购簿”窗口操作
- C、已经核发的发票领购簿未在“内部用票结报”窗口中操作
- D、系统设置中未设置正确的发票领购簿编码
正确答案:A,B,C,D