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萨班斯法案对内部控制审计的发展有何推动意义？

题目

萨班斯法案对内部控制审计的发展有何推动意义？

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第1题：

美国注册会计师协会于1998年5月发布的( )中，用“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。

A．《企业准则公告第55号》

B．《综合守则》

C．《内部控制框架》

D．《萨班斯——奥克斯利法案》


正确答案：A
解析：本题中四个选项都在内部控制中涉及到了，这是记忆性的内容。

第2题：

2002年,美国国会通过《萨班斯－奥克斯利法案》,404条要求通过内部控制改进并加强公司治理状况,客观上推动了内部控制框架进一步发展,推动这一法案通过的事件是()。

A、安然事件

B、水门事件

C、反受贿条款

D、反舞弊条款


答案：A

第3题：

《萨班斯法案》的主要内容是什么?


答案：1、《萨班斯法案》对会计行业的监管、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和职责、法律责任等诸多方面作出规定。包括①专门成立5人委员组成的公众公司会计监督委员会，专事会计行业的注册、调查、监管、惩戒等;②限制会计师事务所向审计客户提供的非审计服务;③要求公司首席执行官和首席财务官对公司财务报告是否公允地反映了公司财务状况和经营成果作出保证;④对故意提供虚假财务报告、故意销毁、隐匿、伪造财务报告、证券欺诈等犯罪行为处以重罚。
2、最重要的两个条款是302条款和404条款。302条款要求公司首席执行官和首席财务官在提交定期财务公告的时候，提交一份个人签署的书面认证文件和对财务报告的真实性负责的一份声明。404条款则是要求在提交定期财务报告之后，由公司出具一份内部控制评估报告。

第4题：

被称为中国的“萨班斯”法案的是()。

A.《企业内部控制基本规范》

B.《商业银行内部控制指引》

C.《企业内部控制应用指引》

D.《企业内部控制评价指引》


正确答案：A

第5题：

()报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。

A、《内部控制整合框架》(2013年版)

B、《企业风险管理框架》

C、《内部控制整合框架》(1992年版)

D、《审计准则公告第55号》


答案：C

第6题：

2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是()。

A、内部控制体系

B、内部控制结构

C、内部控制整合框

D、企业风险管理整合框架


参考答案：C

第7题：

2002年,美国国会通过哪项文件,要求通过内部控制改进并加强公司治理状况,客观上推动了内部控制框架进一步发展()。

A、《COSO内部控制整体框架》

B、《COSO内部-整合框架》

C、《萨班斯-奥克斯利法案》

D、《企业风险管理-整合框架》


答案：C

第8题：

美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告,并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第9题：

《萨班斯－奥克斯利法案》要求会计师事务所停止向上市公司审计客户提供全部非审计业务。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第10题：

根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制

答案：A
解析：

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