初级审计师

企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的（）A、控制活动B、信息与沟通C、风险评估D、控制环境

题目

企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的（）

  • A、控制活动
  • B、信息与沟通
  • C、风险评估
  • D、控制环境
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：

A．控制活动

B．信息与沟通

C．风险评估

D．控制环境


正确答案：D

第2题：

下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有()。

A.企业内部控制具体规范

B.企业内部控制应用指引

C.企业内部控制基本规范

D.企业内部控制评价与审计指引


参考答案：A

第3题：

下列项目不属于内部控制基本要素中内部环境的有( )。

A．信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制

B．内部审计机制

C．企业文化

D．人力资源政策


正确答案：A
解析：内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。选项A属于信息与沟通要素。

第4题：

（2017年）凌云公司近来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内控自我评价情况，协调内控审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，公司的上述做法属于内控要素中的（　）。

A.控制环境
B.监控
C.风险评估
D.控制活动

答案：A
解析：
按照COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求，控制环境包括：员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法；人事政策；董事会的经营重点和目标等。本题中，凌云公司的做法体现了董事会的经营重点和目标的要求。

第5题：

下列各项中，属于企业内部控制要素的有（ ）。

A.控制环境
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督

答案：A,B,D
解析：
内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③与财务报告相关的信息系统和沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。

第6题：

审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据,属于( )。


答：环境证据

解析：环境证据亦称状况证据，是指对被审计事项产生影响的各种环境因素所形成的审计证据。例如，有关的企业内部控制情况、管理人员的素质、各种管理条件和管理水平等。

第7题：

下列审计证据中，不属于环境证据的是：

A、被审计单位的内部控制状况
B、管理人员的素质
C、被审计单位的地理位置
D、计算机中存储的资料

答案：D
解析：
选项D属于视听或电子证据，不属于环境证据。

第8题：

下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有（ ）。 A．管理当局的观念和经营风格 B．董事会及其所属审计委员会 C．员工的素质 D．人力资源制度 E．内部审计


正确答案：ABCD

第9题：

凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的不实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据 COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素的( )。


A．风险评估

B．控制活动

C．监控

D．控制环境

答案：D
解析：
企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。属于控制环境的范畴，选项 D 正确。

本题考查：内部控制的要素

第10题：

内部审计属于内部控制要素中的（）。

  • A、控制环境
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、对内部控制的监督

正确答案:D

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