河南省国家税务局营改增问题快速处理机制
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相似问题和答案
第1题：
纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,由国家税务局负责征收。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第2题：
房租出租人出租房屋应缴纳的税为（ ）。
A.个人所得税
B.契税
C.土地增值税
D.房产税
E.附加税
B.契税
C.土地增值税
D.房产税
E.附加税
答案：A,C,D
解析：
房屋出租人应主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报。出租房屋行为应缴纳的税主要有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税等。@##
第3题：
其他个人出租住房,按照5%的征收率减按2%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。( )
此题为判断题(对，错)。
参考答案：错
答案分析：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
答案分析：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
第4题：
关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是( )。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C
解析：
选项A:按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(有形动产)，适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项B:以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税。选项D:按照3%的征收率计算增值税。
第5题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税目的表述中，正确的是（ ）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告。按照经营租赁服务缴纳增值税
B.融资性售后回租，按照融资租赁服务缴纳增值税
C.房地产中介服务，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
D.广告的制作，按照广播影视服务缴纳增值税
B.融资性售后回租，按照融资租赁服务缴纳增值税
C.房地产中介服务，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
D.广告的制作，按照广播影视服务缴纳增值税
答案：A
解析：
本题考核增值税征税范围。融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税，选项B错误。房地产中介服务按照“经纪代理服务”缴纳增值税，选项C错误。广告的制作、发行属于“现代服务——文化创意服务”。选项D错误。
第6题：
关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是( )。
A.在融资租赁业务中，出租人可以选择是否将租赁物销售给承租人
B.融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税
C.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D.车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
B.融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税
C.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D.车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
答案：B
解析：
本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租不按照融资租赁服务缴纳增值税。
第7题：
下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有( )。
A、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税
B、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D、车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税
E、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务
B、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D、车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税
E、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务
答案：A,B,C
解析：
车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。
第8题：
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照()缴纳增值税。
A.不动产租赁服务
B.不动产经营租赁服务
C.经营租赁服务
D.广告服务
正确答案：C
第9题：
下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（ ）。
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
答案：D,E
解析：
选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项BC，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，但月租金10万元以下免税。
第10题：
关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%计算预缴增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%计算预缴增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C
解析：
选项A，销售自己使用过的货物，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税；选项B，跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，依3%的征收率计算应纳税额；选项D，销售边角料收入应按照3%征收率计算缴纳增值税。