00043经济法概论（财经类）
鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务：（1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证；（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元；（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元；（4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元；（5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市
题目
鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算本期允许抵扣的进项税额；
相似问题和答案
第1题：
X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;
(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;
(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;
(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;
(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;
(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。
要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
(1)销项税额=225×13%+287.5×17%=29.25+48.88=78.13(万元) (2)进项税额=150×17%+93.75×13%+22.5×7%=25.50+12.19+1.58=39.27(万元) (3)当期应纳税额=78.13-39.27=38.86(万元)
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，本月有关经营业务如下：
(1)购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。
(2)向农业生产者购进免税农产品．收购价80万元，已验收入库。
(3)购入零星材料，普通发票注明金额31．6万7亡。
(4)为专项工程购人物资．专用发票注明买价100万元，增值税17万元。
(5)以旧换新方式向消费者个人销售商品400件．每件零售价1 1 70元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42．8万元。
(6)向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。
(7)本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账．金额163．8万元。
要求：计算本月应纳多少增值税。
1)当期允许抵扣的进项税额=34+10×7%+80×13%=45．1(万元)
(2)当期销项税额=[(400×0．117+163．8)÷(1+17%)+1 500]×17%=285．6(万元)
(3)月末应交增值税=285．6-45．1=240．5(万元)
第3题：
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0．5万元。则当期应留抵税额为（ ）万元。A．5.28B．7.14C．10.85D．5.98
农业机械设备适用13%的低税率。一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照收购凭证上的金额乘以13%计算抵扣进项税。
当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×13%=10.94(万元)
当期销项税额=42×13%=5.46万元)
当期应纳增值税额=5.46-10.94-0.5=-5.98(万元)
当期不用缴纳增值税，同时期末留抵税额为5.98万元。
第4题：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（不含税）。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
（3）销售自己使用过的2007年进口的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；每辆摩托车的原值为0.9万元。
（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额19.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元（不含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（5）向农业生产者购进免税农产品玉米一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2018年12月应纳增值税税额。
（2）销售乙产品的销项税额=58÷（1+16%）×l6%=8（万元）。
（3）销售自己使用过的摩托车的销项税额=1.04÷（1+3%）×2%×5=0.1（万元）。
（4）外购货物应抵扣的进项税额=19.2﹢6×10%=19.8（万元）。
（5）外购免税农产品玉米应抵扣的进项税额=（60×10%+10×10%）×（1-20%）=5.6（万元）。
（6）应纳增值税税额=26.77﹢8﹢0.1-19.8-5.6=9.47（万元）。
第5题：
A.42.61
B.54.45
C.62.64
D.64.87
第6题：
某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；
（1） 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.
（2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。
（3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。
（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。
（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。
要求：根据以上资料计算企业本月
（1） 允许抵扣的增值税进项税额
（2） 增值税当期销项税额
（3） 本月应交增值税
（4） 本月应交消费税
（1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）
（2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）
（3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）
（4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）
第7题：
某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额（ ）万元。
A．0
B．7.14
C．10.85
D．13.96
当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×10%=9.68(万元)
当期销项税额=142×17%=24.14(万元)
当期应纳增值税额=24.14-9.68-0.5=13.96(万元)
第8题：
某工业企业为增值税－般纳税人，2013年4月购销业务情况如下： (1)购进生产原料－批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3．91万元；另支付运费(取得运输发票)3万元。 (2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1．36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品－批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品－批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未收割，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材及前期库存中已抵扣了进项税的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6)期初留抵进项税额0．5万元。 已知：增值税适用税率为17．％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求： 计算该企业当期应纳增值税税额。
(1)当期销项税额=42 ×17％=7．14(万元)
(2)当期可以抵扣的进项税额=3．91+3 × 7％+42×13％－1．36+0．5=8．72(万元)
(3)应纳增值税=7．14—8．72=－1．58(万元)
当期应纳增值税为0，期末留抵税额是1．58万元。
【解析1】采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42万元的销售额应计人当期，征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含税。
【解析2】本期外购的20吨钢材用于不动产在建工程(修建产品仓库)，其进项税额不得抵扣。
【解析3】将库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1．36万元应当从当期的进项税额中转出。
第9题：
B.2.94
C.5.54
D.22.94
第10题：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。
B.9．945
C.15．000
D.29．835