生产企业应根据出具的进料加工免税证明上列明的“不予抵扣税额抵减额”做如下会计处理()
第1题:
根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有( )。
A.借:产品销售成本 3969.60 贷:应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60
B.借:原材料 3960 贷:应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960
C.借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷:应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80
D.借:产品销售税金及附加13232 贷:应交税金——应交消费税 13232
第2题:
对于下列应交税金——应交增值税专栏正确的表述为( )。
A.当月缴纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏
B.当月缴纳当月的增值税,登记在“已交税金”专栏
C.“转出未交增值税”专栏,反应月份终了转出的未交增值税
D.“进项税额转出”专栏,反应不应从销项税额抵扣,按照规定转出的进项税额
E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项
第3题:
按照企业会计准则的规定,购货企业发生的现金折扣应()
A、冲减财务费用
B、增加财务费用
C、冲减购货成本
D、增加购货成本
第4题:
第5题:
第6题:
《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。
金融债券利息不免企业所得税。“免税收入”:填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益,包括国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
第7题:
出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则正确的是( )。
A.借:主营业务成本—进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
B.借:营业税金及附加(红字)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
C.借:主营业务成本—进料加工贸易出口
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D.借:应收外汇账款(红字)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
第8题:
此题为判断题(对,错)。
第9题:
第10题:
出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目()