公司理财

公司发行附带认股权证的主要目的（）。A、为公司筹集额外资金B、促进相关证券的筹资效率C、保护原有股东的控股权D、保护认股权证持有人的资金安全

题目

公司发行附带认股权证的主要目的（）。

  • A、为公司筹集额外资金
  • B、促进相关证券的筹资效率
  • C、保护原有股东的控股权
  • D、保护认股权证持有人的资金安全
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第1题：

下列不属于附带认股权证债券特点的是( )。

A．通过发行附有认股权证的债券，是潜在的股权稀释为代价换取较低的利息

B．附带认股权证的债券发行者，主要目的是发行债券而不是股票，是为了发债而附带期权

C．附带认股权证债券的承销费用高于一般债务融资的承销费用

D．附带认股权证债券的财务风险高于一般债务融资的财务风险


正确答案：D
解析：附带认股权证债券的利率较低，财务风险比一般债券小。

第2题：

下列属于附带认股权证债券特点的有（ ）。

A.通过发行附有认股权证的债券，是以潜在的股权稀释为代价换取较低的利息

B.附带认股权证的债券发行者，主要目的是发行债券而不是股票，是为了发债而附带期权

C.附带认股权证债券的承销费用高于一般债务融资

D.附带认股权证债券的财务风险高于一般债务融资


正确答案：ABC
附带认股权证债券的利率较低，财务风险比一般债券小，D选项说法错误。

第3题：

在每份认股权证中，如果按一定比例含有几家公司的若干股票，则据此可判定这种认股权证是（ ）。

A.单独发行认股权证

B.附带发行认股权证

C.备兑认股权证

D.配股权证


正确答案：C
「解析」按照认股权证认购数量的约定方式，可将认股权证分为备兑认股权证和配股权证。备兑认股权证是每份备兑证按一定比例含有几家公司的若干股股票；配股权证是确认老股东配股权的证书，它按照股东持股比例定向派发，赋予其以优惠价格认购公司一定份数的新股。

第4题：

下列关于可转换债券和认股权证的表述中，正确的有（ ）。

A.认股权证在认购股份时给公司带来新的权益资本，可转换债券会在转换时给公司带来新的资本
B.发行附带认股权证债券的公司，比发行可转债的公司规模小、风险更高
C.可转换债券的承销费用与纯债券类似，而附带认股权证债券的承销费用介于债务融资和普通股融资之间
D.可转换债券和认股权证的灵活性较小

答案：B,C
解析：
认股权证在认购股份时给公司带来新的权益资本，而可转换债券在转换时只是报表项目之间的变化，没有增加新的资本，所以选项A 的表述不正确；发行附带认股权证债券的公司，比发行可转债的公司规模小、风险更高，往往是新的公司启动新的产品，所以选项B 的表述正确；可转换债券的承销费用与纯债券类似，而附带认股权证债券的承销费用介于债务融资和普通股融资之间，所以选项C 的表述正确；可转换债券的类型繁多，千姿百态，它允许发行者规定可赎回条款、强制转换条款等，而认股权证的灵活性较小，所以选项D的表述不正确。

第5题：

下列关于认股权证的说法不正确的是（ ）。

A．认股权证的基本要素有认购数量、认购价格和认购期限三个

B．认股权证的实际价值大于理论价值的部分称为超理论价值的溢价

C．用认股权证购买普通股股票，其价格一般低于市价

D．按认股权证的发行方式不同，分为单独发行认股权证与附带发行认股权证


正确答案：A
本题考核的是认股权证的相关知识。按认股权证的发行方式不同，分为单独发行认股权证与附带发行认股权证；认股权证的实际价值是认股权证在证券市场上的市场价格或售价，认股权证的实际价值大于理论价值的部分称为超理论价值的溢价；认股权证具有价值和市场价格。用认股权证购买普通股票，其价格一般低于市价。认股权证的基本要素有认购数量、认购价格和认购期限、赎回条款四个，所以，A不正确。

第6题：

若公司发行附带认股权证的债券，相比一般债券利率8%，它可以降低利率发行，若目前公司股票的资本成本为10%，公司适用的所得税率为25%，则附带认股权债券的税前资本成本可为( )。

A．0.05

B．0.1

C．0.14

D．0.16


正确答案：B
解析：股权税前成本=10%/(1-25%)=13.33%，选项B处在债务的市场利率和(税前)普通股成本之间，可以被发行人和投资人同时接受。

第7题：

按认股权证的发行方式不同，认股权证分为 （ ）。

A．单独发行认股权证

B．附带发行认股权证

C．备兑认股权证

D．配股权证


正确答案：AB
按认股权证的发行方式不同，认股权证分为单独发行认股权证与附带发行认股权证。

第8题：

下列关于认股权证的说法不正确的是( )。

A．认股权证的基本要素有认股数量、认股价格和认购期限三个

B．认股权证的实际价值大于理论价值的部分称为超理论价值的溢价

C．用认股权证购买普通股股票，其价格一般低于市价

D．按认股权证的发行方式不同，分为单独发行认股权证与附带发行认股权证


正确答案：A
解析：本题考核的是认股权证的相关知识。按认股权证的发行方式不同，分为单独发行认股权证与附带发行认股权证；认股权证的实际价值是认股在证券市场上的市场价格或售价，认股权证的实际价值大于理论价值的部分称为超理论价值的溢价；认股权证具有价值和市场价格。用认股权证购买普通股票，其价格一般低于市价。认股权证的基本要素有认股数量、认股价格和认购期限、赎回条款四个，A不正确。

第9题：

下列有关认股权证的用途和目的表述正确的有（ ）。

A.使用附认股权证债券筹资的主要目的是当认股权证执行时，可以以高于债券发行日股价的执行价格给公司带来新的权益资本
B.在公司发行新股时，为避免原有股东每股收益和股价被稀释，给原有股东配发一定数量的认股权证，使其可以按优惠价格认购新股，或直接出售认股权证，以弥补新股发行的稀释损失
C.作为奖励发给本公司的管理人员
D.作为筹资工具，认股权证与公司债券同时发行，用来吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券

答案：B,C,D
解析：
附认股权证债券筹资的主要目的是发行债券而不是股票，可以吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。【彩蛋】压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com可转换债券筹资的主要目的是可以以高于债券发行日股价的执行价格给公司带来新的权益资本。
本题考查：附认股权证债券筹资

第10题：

与可转换债券筹资相比，发行附认股权证债券的特点有()。

A.附带认股权证债券的承销费用高于可转换债券筹资的承销费用
B.附带认股权证债券的灵活性较强
C.发行附带认股权证债券的公司，比发行可转换债券的公司规模小、风险更高
D.附带认股权证债券的发行者，主要目的是发行债券而不是股票

答案：A,C,D
解析：
可转换债券允许发行者规定可赎回条款、强制转换条款等，种类较多，而附认股权证债券的灵活性较差，选项B错误。

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