企业纳税实务

非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

题目

非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

参考答案和解析
正确答案:正确
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第1题：

公司型基金转让标的企业股权获得的收入是（ ）。

A.利息收入
B.转让财产收入
C.特许权使用费收入
D.股息、红利等权益性投资收益

答案：B
解析：
对公司型基金而言，"转让财产收入""股息、红利等权益性投资收益"为主要收入来源，其中"转让财产收入"即公司型基金转让标的企业股权获得的收入。

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（　　）。

A.股息、红利等权益性投资收益
B.利息、租金所得
C.转让财产所得
D.特许权使用费所得

答案：A,B,D
解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，按下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第3题：

1 9 ．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括( ) 。

A ．股息、红利等权益性投资收益

B ．利息收入

C ．租金收入

D ．特许权使用费收入


正确答案：ABCD
1 9 ．【答案】A B C D
【考点】收入总额的内容
【解析】 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： ( 1 ) 销售货物收入；( 2 ) 提供劳务收入；( 3 ) 转让财产收入；( 4 ) 股息、红利等权益性投资收益； ( 5 ) 利息收入；( 6 ) 租金收入；( 7 ) 特许权使用费收入；( 8 ) 接受捐赠收入；( 9 ) 其他收入。题中选项都正确。

第4题：

企业所得税法中“收入总额”包括（）。

  • A、销售货物收入
  • B、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益
  • C、利息收入
  • D、特许权使用费收入

正确答案:A,B,C,D

第5题：

企业所得税扣缴报告表中“所得项目”一栏应填写（）。

  • A、股息红利等权益性投资所得
  • B、利息所得
  • C、租金所得
  • D、特许权使用费所得

正确答案:A,B,C,D

第6题：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（　）


答案：对
解析：
本题表述正确。

第7题：

按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》，对非居民企业取得来源于中国境内的（）实行源泉扣缴。

  • A、股息、红利等权益性投资收益
  • B、利息、奖金、特许权使用费所得
  • C、收回投资
  • D、企业员工个人收入

正确答案:A

第8题：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ ）。

A．股息、红利等权益性投资收益

B．利息收入

C．租金收入

D．特许权使用费收入


正确答案：ABCD
【考点】收入总额的内容
【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入；(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入。题中选项都正确。

第9题：

免税收入不包括（）。

  • A、国债利息收入
  • B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
  • C、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
  • D、非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
  • E、符合条件的非营利组织的收入

正确答案:B

第10题：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。

  • A、股息、红利等权益性投资收益
  • B、利息、租金所得
  • C、转让财产所得
  • D、特许权使用费所得

正确答案:A,B,D

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