税收征管法
相似问题和答案
第1题：
根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?
A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布
B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告
C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权
D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权
[考点]税收征收管理法
[答案及解析] ACD。《税收征收管理法》第45条第3款规定：“税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。”A项正确。第49条规定：“欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。”只有欠缴税款数额较大的才要报告，B项错误。第50条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”C、D项均正确。本题应选A、c、D项。
第2题：
下列关于撤销权说法正确的是( )。
A．撤销权的行使须撤销权人以债务人名义为之
B．撤销权人行使撤销权必须向法院提出诉讼
C．撤销权人行使撤销权不能向法院提出诉讼
D．撤销权人行使撤销权既可向法院提出诉讼，也可直接行使
解析：债权人撤销权的行使，必须由享有撤销权的债权人以自己的名义，向人民法院提出诉讼，请求法院撤销债务人危害其债权的行为。
第3题：
李某拖欠个人所得税税款1万元，经税务机关多次催缴，仍然拖欠。后税务机关得知李某放弃了对张某到期债权5000元，对此，下列说法正确的是（ ）。
A．税务机关行使撤销权的诉讼费用由税务机关承担
B．税务机关可以自己行使撤销权，不必通过诉讼程序
C．税务机关行使撤销权必须通过诉讼程序来行使
D．税务机关可以不以自己的名义来行使撤销权
【 考点】税务机关的撤销权
【 解析】《税收征收管理法》第50条规定：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。故C项正确。
第4题：
税务机关在办理税款退还时应注意哪些问题？
正确答案: （1）税款退还的前提是纳税人已经缴纳了超过应纳税额的税款。
（2）税款退还的范围包括：技术差错和结算性质的退税；为加强对收入的管理，规定纳税人先按应纳税额如数缴纳入库，经核实后从中退还应退的部分。
（3）退还的方式有：税务机关发现后立即退还；纳税人发现后申请退还。
（4）退还的时限有：纳税人发现的，可以自结算缴纳税款之日起3年内要求退还；税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还，法律没有规定期限的，推定为无限期；对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，无论是税务机关发现的，还是纳税人发现后提出退还申请的，税务机关经核实后都应当立即办理退还手续，不应当拖延。
第5题：
B.自丁的胁迫行为开始之日起3个月内行使撤销权
C.自丁的胁迫行为开始之日起1年内行使撤销权
D.自丁的胁迫行为终止之日起3个月内行使撤销权
E.自胁迫行为发生之日起5年内行使撤销权
第6题：
A.行使代位权
B.申请人民法院行使代位权
C.行使撤销权
D.申请人民法院行使撤销权
第7题：
B、撤销权人行使撤销权可以向法院申请
C、撤销权人行使撤销权不能向法院申请
D、撤销权人行使撤销权既可向法院申请，也可直接行使
第8题：
税务机关依法行使代位权、撤销权，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。( )
A．正确
B．错误
解析：税务机关依法行使代位权、撤销权，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。
第9题：
根据《税收征管法》规定，下列说法不正确的有（）。
- A、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
- B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
- C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
- D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。
正确答案:A,B,C
第10题：
欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，根据征管法规定，税务机关可以按照合同法（）
- A、行使撤销权
- B、行使代位权
- C、行使请求权
- D、要求债务人承担连带责任
正确答案:B