金融机构管理
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相似问题和答案
第1题：
单位不构成犯罪主体的金融犯罪有（ ）。
A.信用卡诈骗罪
B.贷款诈骗罪
C.集资诈骗罪
D.票据诈骗罪
E.金融凭证诈骗罪
B.贷款诈骗罪
C.集资诈骗罪
D.票据诈骗罪
E.金融凭证诈骗罪
答案：A,B
解析：
贷款诈骗罪和信用卡诈骗罪中，单位不能成为犯罪主体。
第2题：
信用卡诈骗罪的防范要点都有哪些？
正确答案: 1、广泛深入地开展信用卡业务、相关法律知识和安全防范常识的宣传。
2、大力加强和提升信用卡防伪的硬件水平和从业人员的辨别能力。
3、切实改进信用卡监督管理，进一步完善银行结算体制。
4、加快“金卡工程”建设卡伐，尽快建立起全国信用卡计算机联网系统。
5、进一步加强警银间的信息沟通和密切协作，共同加大防范和打击信用卡犯罪的力度。
第3题：
简述我国金融风险的主要表现及我国金融风险防范的总的指导方针。
正确答案：(1)我国金融风险的主要表现是：
①金融机构不良贷款数额大比例高；
②资本金严重不足部分金融机构资不抵债不能支付到期债务；
③成立非法金融机构和非法从事金融活动的问题相当严重；
④一些企业经营亏损不能按期偿还境外债务；
⑤相当多的金融机构缺乏对经营管理人员的有效监督机制违规经营和金融犯罪时有发生等。
(2)我国金融风险防范的总的指导方针是：依据《中国人民银行法》及相关的基础法律、法规进一步整顿金融秩序坚决打击非法金融机构、非法或变相从事金融业务的活动切实加强中央银行对金融机构的监督管理督促金融机构强化内部控制提高防范和化解金融风险的能力维护公众利益和社会稳定促进国民经济和社会稳定发展。总之就是要依法监管深化改革保持稳定引导发展。
(1)我国金融风险的主要表现是： ①金融机构不良贷款数额大,比例高； ②资本金严重不足,部分金融机构资不抵债,不能支付到期债务； ③成立非法金融机构和非法从事金融活动的问题相当严重； ④一些企业经营亏损,不能按期偿还境外债务； ⑤相当多的金融机构缺乏对经营管理人员的有效监督机制,违规经营和金融犯罪时有发生等。 (2)我国金融风险防范的总的指导方针是：依据《中国人民银行法》及相关的基础法律、法规,进一步整顿金融秩序,坚决打击非法金融机构、非法或变相从事金融业务的活动,切实加强中央银行对金融机构的监督管理,督促金融机构强化内部控制,提高防范和化解金融风险的能力,维护公众利益和社会稳定,促进国民经济和社会稳定发展。总之,就是要依法监管,深化改革,保持稳定,引导发展。
(1)我国金融风险的主要表现是： ①金融机构不良贷款数额大,比例高； ②资本金严重不足,部分金融机构资不抵债,不能支付到期债务； ③成立非法金融机构和非法从事金融活动的问题相当严重； ④一些企业经营亏损,不能按期偿还境外债务； ⑤相当多的金融机构缺乏对经营管理人员的有效监督机制,违规经营和金融犯罪时有发生等。 (2)我国金融风险防范的总的指导方针是：依据《中国人民银行法》及相关的基础法律、法规,进一步整顿金融秩序,坚决打击非法金融机构、非法或变相从事金融业务的活动,切实加强中央银行对金融机构的监督管理,督促金融机构强化内部控制,提高防范和化解金融风险的能力,维护公众利益和社会稳定,促进国民经济和社会稳定发展。总之,就是要依法监管,深化改革,保持稳定,引导发展。
第4题：
简述银行发行金融债券的管理要点。
正确答案: （一）做好市场的调查。
（二）研究发行金融债券对银行信贷资金来源的总体影响。
（三）掌握发行时。
（四）丰富金融债券的品种。
（五）做好金融债券发行与资金使用的衔接。
第5题：
金融诈骗罪的防范要点都有哪些？
正确答案: 1、加强法律预防。
2、加强社会预防。
3、加强行业预防。
4、加强技术预防。
5、加强协作预防
第6题：
金融凭证诈骗罪的防范要点有哪些？
正确答案: 1、建立健全公司企业的注册登记及监督管理体系，有效遏制金融凭证诈骗犯罪。
2、采取有力措施，加强金融机构从业人员的安全防范和拒腐防变的思想教育。
3、加大金融机构的内控力度，严格规范很行结算业务方面的管理制度。
4、建立健全金融风险预警机制，实行大额储户资质身份核查检验制度。
5、努力提高严格依法运营的自觉性，不给犯罪分子以可乘之机。
第7题：
票据诈骗罪的防范要点都有哪些？
正确答案: 1、要加强对票据诈骗犯罪规律特点的研究，尤其应着重研究票据诈骗犯罪的五种法律情形和具体行骗方法。2、强化票据运作的规范管理，着力提升金融从业人员的事业心和责任感。
3、有针对性的搞好专业培训，从根本上提高银行员工对票据真伪的识别能力。
4、加大科技投入，尽快在检验票据真伪的软硬件开发上有所突破。
5、严格印章管理。
6、切实扭转单位票据管理混乱的现象。
第8题：
简述金融企业的营业税审查要点。
正确答案：
金融企业的收入在会计核算中的明细为“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“汇兑收益”、“租赁收益”、“证券发行收入”等科目，因此，审查时，应结合企业营业税纳税申报表及各收入类账户进行。
（1）贷款的利息收入。第一，对于一般贷款业务主要审查“利息收入”、“利息支出”、“营业费用”明细账及其有关的原始凭证和记账凭证，看纳税人有无随意分解收入，或将费用、支出直接冲减收入现象。第二，对于委托贷款业务，应重点审查“应付账款”和“手续费收入”账户，核实每期应付的委托贷款利息和扣收的手续费，看有无错计、漏计营业税的。第三，对典当业的抵押贷款业务，应注意审查典当物品的保管费用和经营费用是否并入应税营业额中。第四，对转贷业务应注意审查纳税人是否按一般贷款业务与转贷业务划分各自营业额分别计算应纳税额，若属转贷业务，扣减的利息支出是否确属转贷范围，有无多计支出的问题。
（2）融资租赁收入。应根据租赁合同，主要审查“应收账款－应收租赁收益”和“租赁收益”账户及其有关凭证，审查纳税人从事融资租赁业务是否经有关部门批准，纳税人的应纳税营业额是否扣除了向承租方收取的该项出租货物的实际成本。
（3）金融商品转让的收益额。主要审查“利息支出”、“金融企业往来支出”等账户，并抽查重要的原始凭证和记账凭证，核实从利息收入等科目中抵减的支出项目是否真实、准确。
（4）手续费收入。主要审查“手续费收入”、“手续费支出”等明细账并抽查相关原始凭证及记账凭证，看有无将收入冲减费用或差额计税的情况。
金融企业的收入在会计核算中的明细为“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“汇兑收益”、“租赁收益”、“证券发行收入”等科目，因此，审查时，应结合企业营业税纳税申报表及各收入类账户进行。
（1）贷款的利息收入。第一，对于一般贷款业务主要审查“利息收入”、“利息支出”、“营业费用”明细账及其有关的原始凭证和记账凭证，看纳税人有无随意分解收入，或将费用、支出直接冲减收入现象。第二，对于委托贷款业务，应重点审查“应付账款”和“手续费收入”账户，核实每期应付的委托贷款利息和扣收的手续费，看有无错计、漏计营业税的。第三，对典当业的抵押贷款业务，应注意审查典当物品的保管费用和经营费用是否并入应税营业额中。第四，对转贷业务应注意审查纳税人是否按一般贷款业务与转贷业务划分各自营业额分别计算应纳税额，若属转贷业务，扣减的利息支出是否确属转贷范围，有无多计支出的问题。
（2）融资租赁收入。应根据租赁合同，主要审查“应收账款－应收租赁收益”和“租赁收益”账户及其有关凭证，审查纳税人从事融资租赁业务是否经有关部门批准，纳税人的应纳税营业额是否扣除了向承租方收取的该项出租货物的实际成本。
（3）金融商品转让的收益额。主要审查“利息支出”、“金融企业往来支出”等账户，并抽查重要的原始凭证和记账凭证，核实从利息收入等科目中抵减的支出项目是否真实、准确。
（4）手续费收入。主要审查“手续费收入”、“手续费支出”等明细账并抽查相关原始凭证及记账凭证，看有无将收入冲减费用或差额计税的情况。
第9题：
简述发行金融债券的意义和管理要点。
正确答案: 意义
1、促使负债来源多样化，增强负债的稳定性
2、常常可视为银行资本金，但发行费用比股票低
3、自主性强，可有计划筹集
4、不交存款准备金和支付存款保险费，降低了资金成本
管理要点
1、做好市场的调查
2、研究发行金融债券对银行信贷资金来源的总体影响
3、掌握发行时机
4、丰富金融债券的品种
5、做好金融债券发行与资金使用的衔接
第10题：
简述核算用章保管使用的风险防范要点。
正确答案: 1、严格按制度规定保管使用核算用章，严禁交他人使用；
2、严格按核算用章规定用途范围正确使用；
3、非营业时间将印章入库或保险柜妥善保管、确保印章安全；
4、纳入要素系统管理。
5、营业时间不能将核算用章（上门收款使用印章除外）带出营业场地使用。