在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列哪项固定资产不得计算折旧扣除？（）A、所有的未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、与经营活动无关的固定资产

题目

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列哪项固定资产不得计算折旧扣除？（）

A、所有的未投入使用的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产
D、与经营活动无关的固定资产

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第1题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

正确答案：ACD

第2题：

在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,不准予扣除。()

此题为判断题(对，错)。

答案：错

第3题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，关于此案表述正确的有（固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除）。

正确答案：
（固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除）

第4题：

下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

答案：D

解析：

本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

第5题：

企业使用存货，按照规定计算的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、短缺成本
B、管理成本
C、机会成本
D、存货成本

答案：D

解析：

2020版教材P125 / 2019版教材P121
考点:所得税的计税基础。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第6题：

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除()

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、与经营活动无关的无形资产

C、自创商誉

D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

参考答案：ABD

第7题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D

解析：

【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第8题：

在计算应纳税所得额时,企业计提的固定资产折旧,准予扣除。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错

第9题：

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）

答案：错

解析：

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

第10题：

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A、一
B、两
C、三
D、四

正确答案:C

经济犯罪侦查执法资格考试

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