小企业会计考试
下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。 A、小企业销售应税消费品应缴纳的消费税B、房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税C、销售不动产应缴纳的营业税D、教育费附加
题目
下列项目中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。
- A、小企业销售应税消费品应缴纳的消费税
- B、房地产开发经营小企业销售房地产应缴纳的土地增值税
- C、销售不动产应缴纳的营业税
- D、教育费附加
参考答案和解析
正确答案:C
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相似问题和答案
第1题：
“营业税金及附加”属于损益类账户，用来核算企业销售过程中，应缴纳的各种税金及附加，包括消费税、营业税、增值税、教育费附加等。 ( )
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
第2题：
下列交易或事项影响企业“营业税金及附加”的有（ ）。
A.销售包装物应缴纳的增值税
B.对外销售产品时缴纳的消费税
C.对外销售产品时缴纳的资源税
D.转让固定资产使用权时缴纳的营业税
E.出售投资性房地产缴纳的营业税
B.对外销售产品时缴纳的消费税
C.对外销售产品时缴纳的资源税
D.转让固定资产使用权时缴纳的营业税
E.出售投资性房地产缴纳的营业税
答案：B,C,D,E
解析：
考察企业所得税。
选项A，销售包装物应交的增值税影响的是“应交税费——应交增值税”科目，不影响“营业税金及附加”；
选项B和C,对外销售产品时应缴纳的消费税和资源税记入“营业税金及附加”科目；
选项D和E,转让固定资产使用权时缴纳的营业税和出售投资性房地产缴纳的营业税记入“营业税金及附加”科目。
选项A，销售包装物应交的增值税影响的是“应交税费——应交增值税”科目，不影响“营业税金及附加”；
选项B和C,对外销售产品时应缴纳的消费税和资源税记入“营业税金及附加”科目；
选项D和E,转让固定资产使用权时缴纳的营业税和出售投资性房地产缴纳的营业税记入“营业税金及附加”科目。
第3题：
“营业税金及附加”属于损益类账户，用来核算企业销售过程中，应缴纳的各种税金及 附加，包括消费税、营业税、增值税、教育费附加等。 （ ）
正确答案：×
“营业税金及附加”属于损益类账户，用来核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，企业应缴纳 的增值税不在该账户下核算。本题说法错误。
“营业税金及附加”属于损益类账户，用来核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，企业应缴纳 的增值税不在该账户下核算。本题说法错误。
第4题：
下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。
- A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目
- B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目
- C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目
- D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目
正确答案:A,C
第5题：
下列有关消费税的会计处理，正确的有（）。
- A、小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目
- B、小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本
- C、小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本
- D、小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方
正确答案:A,C,D
第6题：
下列各项中，应计入营业税金及附加的有( )。
A．处置无形资产应交的营业税
B．处置固定资产缴纳的土地增值税
C．处置投资性房地产缴纳的营业税
D．销售应税消费品应交的消费税
正确答案：CD
【答案】CD
【解析】选项AB均属于非日常经营活动，不通过“营业税金及附加”科目核算，处置无形资产应交的营业税计入营业外收入或营业外支出，选项B处置固定资产缴纳的土地增值税计入同定资产清理，最终计人营业外收入或营业外支出。
【答案】CD
【解析】选项AB均属于非日常经营活动，不通过“营业税金及附加”科目核算，处置无形资产应交的营业税计入营业外收入或营业外支出，选项B处置固定资产缴纳的土地增值税计入同定资产清理，最终计人营业外收入或营业外支出。
第7题：
企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。
A.企业生产经营用房应缴纳的房产税
B.处置机器设备应缴纳的增值税
C.销售应税消费品缴纳的消费税
D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税
E.房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税
B.处置机器设备应缴纳的增值税
C.销售应税消费品缴纳的消费税
D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税
E.房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税
答案：A,C,D,E
解析：
选项B：处置机器设备应缴纳的增值税应借记“固定资产清理”科目。
第8题：
企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括( )。
A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税
B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C.丙银行购买土地支付的契税
D.丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税
参考答案：AB
第9题：
小企业销售货物时需要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。
正确答案:错误
第10题：
房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。
- A、营业税金及附加
- B、管理费用
- C、商品销售税金及附加
- D、经营税金及附加
正确答案:A