数字人事纳税服务考试

从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。

题目

从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送《全部产品销售统计表》。

参考答案和解析
正确答案:错误
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第1题：

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是（）元（摩托车适用消费税税率10%）。

A.12000

B.16380

C.22500

D.42000


参考答案：D

第2题：

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）


正确答案：√
本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。  

应纳税额=不含增值税销售额×税率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

第3题：

汽车产品出厂时未随车装备的轮胎存在缺陷的，由()负责召回。

A:汽车产品生产者

B:汽车产品销售者

C:轮胎的生产者

D:汽车产品生产者和轮胎的生产者


参考答案：C

第4题：

从事委托加工实行生产许可证制度管理的产品的委托企业和被委托企业，其委托加工合同必须明确（）负责全部产品销售。


正确答案:委托企业

第5题：

下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（　）。

A.纳税人将香水用于连续高档护肤品
B.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C.纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D.纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车

答案：C
解析：
选项A，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项B，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D，轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。

第6题：

某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。

A．进行税务登记时

B．销售行为发生时

C．进行纳税申报时

D．税务机关征税时


正确答案：B

第7题：

某增值税纳税人用当月外购已税轮胎（取得增值税发票，符合抵扣条件）的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有()。

A:计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣
B:由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣
C:购进轮胎的增值税可以全部抵扣
D:计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%

答案：C,D
解析：
考点分析:准予抵扣的进项税额【解析】增值税是采用购进扣税法，进项税额只要符合规定都可以抵扣，不管其原材料是否使用；消费税采用的是领用抵扣，只要领用应税消费品用于连续生产应税消费品的，可以在领用环节按照实际领用的金额来抵扣，不用考虑加工后的消费品是否销售。

第8题：

纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是（ ）。

A．翻新轮胎

B．公共汽车轮胎

C．摩托车轮胎

D．汽车与农用拖拉机通用轮胎


正确答案：A
B、C、D选项都应缴纳消费税。

第9题：

增值税一般纳税人申报时报送资料中《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表需各（）份。

  • A、1
  • B、2
  • C、3
  • D、4

正确答案:C

第10题：

某小型汽车销售公司2013年营业额200余万元，帐务不健全，不能准确核算进项税额与销项税额，其2014年4月份进行增值税申报时，以下说法正确的有（）。

  • A、未认定为一般纳税人应按小规模纳税人的征收率3%填写申报表
  • B、应报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，但应纳税款按17%计算
  • C、应视同增值税一般纳税人管理，报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其相应附表
  • D、应按小规模纳税人管理，报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，应纳税款按3%计算

正确答案:B

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