农村商业银行考试

在信息科技进行审计时，需实施外部审计前，应与外部审计机构进行充分沟通，详细确定审计范围，不应故意隐瞒事实或阻挠审计检查。

题目

在信息科技进行审计时，需实施外部审计前，应与外部审计机构进行充分沟通，详细确定审计范围，不应故意隐瞒事实或阻挠审计检查。

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第1题：

根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于银行业监管机构对外部审计结果的应用的说法中,正确的是:( )

A、在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构

B、建立银行业金融机构外部审计结果、整改建议等审计信息系统

C、重视并积极整改外部审计发现的问题

D、对外审发现问题整改到位即可，无须将整改结果报送银行业监管机构


正确答案：ABC

第2题：

只有当外部审计机构按照行业管理对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。（ ）


正确答案：×
商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。据此，贷款损失准备缺口也应从资本中扣除。

第3题：

对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当由()实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由()组织实施。未实行审计集中制的保险公司，应当按照()的原则确定具体审计机构和人员。

A、外部审计机构、内部审计部门、上审一级

B、外部审计机构、集团公司审计部门、下审一级

C、内部审计部门、内部审计部门、下审一级

D、内部审计部门、集团公司审计部门、上审一级


参考答案：B

第4题：

商业银行应对信息科技风险管理进行内部审计和外部审计。 ( )


答案：对
解析：
商业银行应对信息科技风险管理进行内部审计和外部审计。

第5题：

（　　）根据委托或授权对商业银行进行审计时应出示委托授权书。

A.外部审计机构
B.内部审计机构
C.银监会派出机构
D.国资委派出机构

答案：A
解析：
外部审计机构根据银监会或其派出机构的委托或授权对商业银行进行审计时，应出示委托授权书，并依照委托授权书上规定的范围进行审计。

第6题：

只有当外部审计机构接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。（ ）


正确答案：×
只有当外部审计机构按照有关监管法律的授权或接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。

第7题：

市县党政主要领导任期经济责任审计应注重审计调查,下面说法正确的是( )。浙审责[2011]86号第9.10.11条,在制订审计实施方案前,应当进行充分的审计调查,而不是可以进行审前调查,应是必须进行审前调查。

A.在制定审计实施方案前，应当广泛听取各方面的意见

B.审计机关实施经济责任审计时，应当召开审计进点会进行政绩测评

C.审计人员应当向书记、市县长本人以及相关部门的主要负责人进行谈话

D.可以进行审前调查


答案：ABC

第8题：

对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计,应当聘请()实施。

A、保监会

B、审计署

C、外部审计机构

D、内部审计机构


答案：C

第9题：

在实施外部审计前应与外部审计机构进行充分沟通，详细确定审计范围，可以合理隐瞒事实。 ( )


答案：错
解析：
在实施外部审计前应与外部审计机构进行充分沟通，详细确定审计范围，不应故意隐瞒事实或阻挠审计检查。

第10题：

商业银行在信息科技内外部审计方面，应重视（ ）。

A.近三年信息科技审计覆盖率
B.近三年信息科技内（外）审整改率
C.近两年信息科技审计覆盖率
D.近三年内（外）审工作中信息科技专项审计占比
E.近两年内（外）审工作中信息科技专项审计占比

答案：A,E
解析：
在信息科技内外部审计方面，商业银行应重视：
（1）近三年信息科技审计覆盖率；
（2）近两年信息科技内（外）审整改率；
（3）近两年内（外）审工作中信息科技专项审计占比。

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