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下列属于可免于准备同期资料的是（）A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围B、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易C、年度发生的关联购销金额共4亿元人民币（不含成本分摊协议和预约定价安排）D、达成成本分摊协议，当年分摊500万元人民币
题目
下列属于可免于准备同期资料的是（）
- A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- B、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易
- C、年度发生的关联购销金额共4亿元人民币（不含成本分摊协议和预约定价安排）
- D、达成成本分摊协议，当年分摊500万元人民币
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相似问题和答案
第1题：
根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。
A:年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
B:企业发生合并、分立情形的
C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料
B:企业发生合并、分立情形的
C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料
答案：A,C,D
解析：
应该是由分立、合并后的企业保存同期资料;因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日提供。
第2题：
下列有关同期资料管理正确的有（ ）。
A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档
B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档
B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
第3题：
关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。
A．年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
B．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
C．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D．外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易
E．年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)
正确答案：AC
第4题：
《特别纳税调整实施办法》对提出预约定价安排申请的企业设定的条件限制是，只有同时满足（）条件时，企业才具备资格提出预约定价申请。
- A、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
- B、依法履行独立纳税申报义务
- C、依法履行关联纳税申报义务
- D、按规定准备、保存和提供同期资料
正确答案:A,C,D
第5题：
税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（ ）。
A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
D.低于同行业利润水平的企业
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
D.低于同行业利润水平的企业
答案：A
解析：
本题知识点2018年教材收录的政策已过时，教材并未相应的进行更新。根据最新的政策，豁免提供同期资料的情形：（1）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。（2）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。
第6题：
下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有()。
A:依法履行关联申报义务
B:年度利润总额在500万元以上
C:按规定准备、保存和提供同期资料
D:年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
E:自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年
B:年度利润总额在500万元以上
C:按规定准备、保存和提供同期资料
D:年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
E:自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年
答案：A,C,D
解析：
预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；(2)依法履行关联申报义务；(3)按规定准备、保存和提供同期资料。
第7题：
发生下列关联交易的企业，可以不准备涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档的是（ ）。
A.金融资产转让金额超过1亿元
B.企业仅与境外关联方发生关联交易
C.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
B.企业仅与境外关联方发生关联交易
C.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
答案：C
解析：
选项ABD要提供本地文档和特殊事项文档。
第8题：
下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（ ）。
A．企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
B．预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C．年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上是提出预约定价安排的必要条件之一
D．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E．企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向
正确答案：ABCD
企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。
企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。
第9题：
关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。
A:年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
B:年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
C:年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D:外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易
E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)
B:年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
C:年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D:外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易
E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)
答案：A,C
解析：
属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
第10题：
下列需要准备相应同期资料的情形是（）。
- A、当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
- B、关联交易属于预约定价安排
- C、执行成本分摊协议
- D、资本弱化管理
- E、一般反避税管理
正确答案:A,C,D