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按照国际惯例，进口商一般向其代理银行申请开立信用证，应向银行缴付一定比例的保证金，存于银行保证金存款专户。

题目

按照国际惯例，进口商一般向其代理银行申请开立信用证，应向银行缴付一定比例的保证金，存于银行保证金存款专户。

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第1题：

以下项目中，不应通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A．存出保证金

B．银行本票存款

C．信用证保证金存款

D．银行汇票存款


正确答案：A
解析：企业的存出保证金，如租入包装物的押金等，实际支付时，应借记“其他应收款”，贷记“银行存款”或，“库存现金”科目。

第2题：

下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.存入证券公司指定银行的存出投资款
B.申请银行汇票划转出票银行的款项
C.开具信用证存入银行的保证金款项
D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

答案：A,B,C,D
解析：
选项 A 属于存出投资款；选项 B 属于银行汇票存款；选项 C 属于信用证保证金存款；选项 D 属于外埠存款；选项 ABCD 均属于其他货币资金。

第3题：

2010年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。 下列表述中，正确的是（ ）。

A、开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金

B、信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金

C、信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过3个月

D、开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由拒绝付款的做法符合规定


正确答案：AB
专家解析：正确答案：AB   题型：常识题   难易度：中 
（1）选项C：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月；（2）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。

第4题：

保证金存款是指企业在申请办理（）等业务时，银行根据与其签订的协议，按规定比例向其收取的保证金款项。

  • A、商业承兑汇票
  • B、担保
  • C、信用证开证
  • D、仓单质押

正确答案:A,B,C,D

第5题：

甲公司因需要在Q银行存放期货交易保证金而向Q银行申请开立银行结算账户，则甲公司在Q银行开立的存款账户种类是（ ）。

A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户

答案：D
解析：
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，甲公司在Q银行开立的存放期货交易保证金的账户属于专用存款账户。

第6题：

下列关于保险代理机构交存保证金的叙述，错误的是（ ）。

A、应当自办理工商登记之日起 20 日内，按注册资本或出资的 20%交存

B、保险代理机构的保证金应当以银行存款形式或者中国保监会认可的其他形式交存

C、保证金以银行存款形式交存，应当专户存储到全国性的商业银行

D、当保险代理机构遇到暂时性流动资金不足的情况，可以从银行提出使用


参考答案：D

第7题：

（2017年） 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.存入证券公司指定银行的存出投资款
B.申请银行汇票划转出票银行的款项
C.开具信用证存入银行的保证金款项
D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

答案：A,B,C,D
解析：
选项 A 属于存出投资款；选项 B 属于银行汇票存款；选项 C 属于信用证保证金存款；选项 D 属于外埠存款；选项 ABCD 均属于其他货币资金。

第8题：

企业向银行申请开立信用证后，向银行缴纳的保证金应通过( )科目核算。

A．其他应收款

B．在途货币资金

C．银行存款

D．其他货币资金


正确答案：D
解析：信用证保证金存款应通过“其他货币资金”科目进行核算。

第9题：

企业其他货币资金主要包括（）。

  • A、银行汇票存款
  • B、银行本票存款
  • C、信用证保证金存款
  • D、存出投资款

正确答案:A,B,C,D

第10题：

信用证申请人在申请开立信用证时，一般向银行（）。

  • A、缴纳一定比例的保证金
  • B、缴纳保证金的情况包括全额、一定比例或无需缴纳
  • C、无需缴纳保证金
  • D、缴纳全额保证金

正确答案:B

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