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问答题某机械设备进出口公司1999年3月从美国进口电脑一批，到岸价格共计320000元，另外在电脑成交过程中，公司还向卖方支付了佣金20000元。但在该批电脑成交价格中已包括电脑进口后发生的技术指导费70000元（能够单独分列）。设电脑进口关税税率为20%。请计算该批计算机应纳关税税额。

题目
问答题
某机械设备进出口公司1999年3月从美国进口电脑一批，到岸价格共计320000元，另外在电脑成交过程中，公司还向卖方支付了佣金20000元。但在该批电脑成交价格中已包括电脑进口后发生的技术指导费70000元（能够单独分列）。设电脑进口关税税率为20%。请计算该批计算机应纳关税税额。
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相似问题和答案

第1题：

某进出口公司从德国进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为2000万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为12%。经海关审定,其成交价格正常。要求:请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。


参考答案：完税价格=2000+100=2100(万元)应纳关税税额=2100*12%=252(万元)

第2题：

某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元），另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


正确答案：
（1）计算应纳关税 
关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410-10+45=1445（万元） 
关税=1445×50%=722.5（万元） 
（2）计算应纳消费税 
组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）＝（1445+722.5）÷（1－30%）＝3096.43（万元） 
消费税＝组成计税价格×税率＝3096.43×30%＝928.93（万元） 
（3）计算应纳增值税 
组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税＝1445+722.5+928.93＝3096.43（万元） 
增值税＝组成计税价格×税率＝3096.43×17%＝526.39（万元）  
【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”,“关税应纳税额计算”知识点进行考核】 

第3题：

某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入到岸价格的有( )。

A．支付给卖方的佣金

B．支付给采购代理人的买方佣金

C．进口货物起卸前的保险费

D．支付进口货物的专利费


正确答案：ACD

第4题：

北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
该公司应纳关税为（ ）万元。

A.150
B.300
C.1500
D.1600

答案：A
解析：
该公司应纳关税税额=（700+50）×20％=150（万元）。

第5题：

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

该进口货物的消费税组成计税价格是( )万元。
A.2000
B.3000
C.7000
D.8000

答案：A
解析：
本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元)。

第6题：

上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币 1520万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金20万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金10万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等30万元(假设该货物适用关税税率为 7%)。则该公司应纳关税为( )万元。

A．106.4

B．108.5

C．111.3

D．112.7


正确答案：C
解析：该进口货物完税价格：离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1520 +50+10-20+30=1590(万元)；进口环节关税=1590×7%=111.3(万元)。

第7题：

上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，但不包括与货物一体的容器费50万元、支付的购货佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


正确答案：
⑴计算应纳关税  
关税完税价格=成交价格＋软件费－购货佣金＋运保费  
=1410＋50－15＋35=1480（万元）  
关税=关税完税价格×关税税率  
=1480×20%=296（万元）  
⑵计算应纳消费税  
组成计税价格  
=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）  
=（1480＋296）÷（1－10%）=1973.33（万元）  
消费税=组成计税价格×税率  
=1973.33×10%=197.33（万元）  
⑶计算应纳增值税  
组成计税价格  
=关税完税价格＋关税＋消费税  
=1480＋296＋197.33  
=1973.33（万元）  
增值税=组成计税价格×税率  
=1973.33×17%  
=335.47（万元）  

第8题：

上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为 1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

根据上述资料回答以下问题：

该公司应纳关税为( )万元。

A．400

B．300

C．200

D．100


正确答案：B
解析：关税完税价格＝离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费＝1465+35万元＝1500万元
关税＝关税完税价格×关税税率＝(1500×20%)万元＝300万元

第9题：

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

该公司关税完税价格是( )万元。
A.0
B.1300
C.1500
D.1600

答案：C
解析：
本题考查进口货物的完税价格。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。关税完税价格=1400+100=1500(万元)。

第10题：

北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

该公司组成增值税（消费税）计税价格是（ ）万元。

A.1000
B.3000
C.7000
D.8000

答案：A
解析：
根据公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税比例税率）=（750+150）／（1-10％）=1000（万元）。

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