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问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。
题目
相似问题和答案
第1题：
请分析规避增值税纳税义务的筹划空间。
正确答案: 规避增值税纳税义务策略的应用主要表现为在可能的情况下运用税收优惠，在增值税和营业税业务交叉部分选择合适的纳税税种从而选择轻税负。
例如小规模纳税人在对代购代销方式的选择上，尽管商业小规模纳税人增值税含税征收率为3.85%（4%÷1.04），低于服务业营业税税率5％，也就是说，选择代购代销业务缴纳营业税，税率还要高于自营购销业务缴纳的增值税征收率，但选择缴纳营业税对小规模纳税人仍然可能是有利的，其原因就在于营业税的税基为手续费收入，该笔收入远远低于增值税的税基即销售额。由此可见，规避纳税义务的筹划空间就在于选择合适的税种以规避重税负而选择轻税负。
第2题：
请分析企业所得税适用低税率筹划的空间？
正确答案:企业所得税基本税率为25%。但为体现产业优惠政策，规定了两档优惠税率：高新技术企业15％税率；小型微利企业20％税率。企业应善于利用这种税收差异，努力创造条件使自己享受较低的适用税率。
享受高新技术企业税收优惠，首先要求企业选择国家鼓励的行业。其次要创造条件满足高新技术企业的认定标准。如研究开发费用比例、高新技术产品收入比例、科技人员比例等。对于现有的仅在某些部门开展高新技术业务的企业，可以将高新技术业务剥离出来，成立独立的高新技术企业。
小型微利企业的多项认定条件中，盈利水平既是动态变化的，而且相对不容易受企业主动掌控。因此应该将盈利水平作为小型微利企业税率筹划突破点。
第3题：
请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法。
甲企业应采用第二套方案，将该办公楼以参与利润分配，共担风险的形式作价投资到乙企业。根据税法规定：单位将不动产无偿赠与其他单位和个人，应视同销售计算缴纳营业税、土地增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。但是以不动产投资入股，参与接受被投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
非房地产开发企业以房地产对外投资联营的，暂免缴纳土地增值税。所以可以运用不予征税方法和减免税方法得出应选择用第二套方案。
第4题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。
正确答案:代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。
第5题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。
正确答案:工程价款去除设施款，由客户和销售商直接签合同，避免营业税重复征税问题。
第6题：
某房地产开发企业拥有一块原值为700万元的自有土地，近期拟对土地进行开发，为临近的某学院开发23000平方米的学生公寓，预计总销售价格4600万元，经测算，土地增值税扣除项目金额约为3000万元。请分析房地产企业此项目涉及的各项税收负担，并分析此项目的经营行为有无税收筹划的空间？如果有，请提出可行的税收筹划方案。
正确答案: 房地产开发企业的应纳税：
营业税及附加：4600万×5.5%=253（万）
土地增值额计算：增加值=4600-3000=1600（万）
增值率：1600万÷3000万=53%，适用税率40%，速算扣除数5%，
土地增值税：1600万×40%-3000万×5%=490万
流转环节总税负：253万+490万=743万
筹划方案：将土地使用权先转让，然后代建。转让土地使用权，其土地的增值率略低，避免高额的土地增值税。代建行为收取手续费，仅需按5%的税率缴纳营业税，税负较轻。
第7题：
娱乐业的营业税税率高达20%，请分析是否存在税收筹划的空间。
正确答案: 许多娱乐企业经营项目常常在文化体育业和娱乐业之间出现交叉并时常发生变化，娱乐企业应分清这些项目之间的区别，对于发生的文化体育业项目收入注意单独核算，以免都按照娱乐业税目适用20%的最高营业税税率。
娱乐业企业在提供税率为20％的娱乐业项目服务时，常常伴随着提供饮食服务、烟酒饮料商品服务等各种服务项目，将娱乐业收入中包含的商品销售收入和饮食业收入从娱乐业收入中分离出来，是常见的税收筹划思路。
第8题：
按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。
- A、自行税收筹划
- B、法人税收筹划
- C、委托税收筹划
- D、自然人税收筹划
- E、生产经营中税收筹划
正确答案:A,C
第9题：
请分析增值税的特点及税收筹划要点。
正确答案: 增值税的特点：
（1）逐环节征税，在每个流转环节只对增值额征税，避免了重复征税。
（2）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
（3）税率档次少，税率简化。
（4）实行凭专用发票注明税款进行抵扣的“购进扣税法”。
筹划要点：
（1）从征税范围看，我国现行增值税与营业税是并行征收的，但是这两个税种所涉及的经济业务常常有交叉，导致征税范围具有选择性。
（2）从纳税人的规定看，增值税按照纳税人财务核算的健全程度和经营规模大小将纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两种，并实行不同的征收管理和税款计算方法，这又造成了增值税纳税人身份上具有选择性。
（3）从税率看，我国现行增值税对一般纳税人设置了一档17％的基本税率和一档13％的低税率，此外还对出口货物实施零税率；对小规模纳税人执行6％和4％两档征收率，使得增值税的税率和征收率也具有选择性。
（4）从纳税时间看，纳税时间的确定是以销售货物的发生为依据的，企业应注意不要早缴增值税，注重货币的时间价值。例如企业将货品移送到分支机构，虽未实现销售，但是税法中为视同销售，会造成增值税的早缴。
（5）从纳税优惠看，某些行业存在着增值税的纳税优惠，企业注册和运营过程中，可以考虑利用这些优惠政策，例如运输部门开具的增值税专用发票可以抵扣7%的税款，农业部门免收增值税等。
（6）在出口退税方面，首先应该按注重国家规定的可以出口退税的项目，选择合适的税率和退税方法。
第10题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。
正确答案:租金中扣除水电费，让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基，二是降低了房产税的税基，总体税负降低。