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单选题M公司2011年9月20日以银行存款2500万元购入一栋办公楼，预计使用年限为50年，预计净残值为100万元，采用直线法计提折旧。2012年1月1日签订一项租赁协议将其用于对外出租，租赁开始日为协议签订日，当日的公允价值为2600万元，2012年末此房产的公允价值为2800万元，M公司适用的所得税税率为25%，对投资性房地产采用公允价值模式计量。税法上的计税基础与原计提折旧后计算的金额相等。则因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额为（ ）万元。A 138B 200C 312D 234
题目
138
200
312
234
相似问题和答案
第1题：
1997年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2001年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2002年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A．90
B．108
C．120
D．144
[1230-（1230-30）÷10×4]，所以2002年账面价值为560万元，应按560万元以及预计年限
计提折旧，（560-20）÷5=108万元
第2题：
甲公司20×8年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为630万元，预计使用年限为10年，预计净残值为300万元，采用直线法计提折旧。2×12年末，甲公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3 300万元，预计使用年限、净残值及折旧方法均不变。2×13年度该项固定资产应计提的折旧额为( )万元。
A．630
B．600
C．550
D．500
解析：2×12年末该项固定资产的账面价值=6 300-(6300-300)÷10×4=3 900(万元)，大于可收回金额3 300万元，2×12年末应计提的固定资产减值准备=3 900-3 300=600(万元)，2×13年度应计提的折旧额=(3 300-300)÷6=500(万元)。
第3题：
1997年12月15日,A公司购入一台不需安装即可投入使用的设备,其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为30万元,采用年限平均法计提折旧。2001年12月31日,经过检查,该设备的可收回金额为560万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元,折旧方法不变。2002年度该设备应计提的折旧额为( )万元。
A．90
B．108
C．120
D．144
解析：2001年12月31日,该设备的可收回金额为560万元,小于设备的账面净值750万元[1230-(1230-30)/10×4],2002年设备应提折旧=(560-20)÷5=108(万元)。
第4题：
A公司购买了一项专利权，成本为200万元，预计净残值为零，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，每月的摊销金额为( )万元。
A.10
B.20
C.1.55
D.1.67
第5题：
仁字公司2006年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A．0
B．6.67
C．8
D．4
第6题：
甲公司2002年12月1日购入并投入管理部门使用的设备一台，原价为150万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。采用直线法计提折旧。2007年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为6年，净残值改为6万元。则由于上述会计估计变更对2007年净利润的影响金额为（ ）万元。
A．－20.1
B．－18.76
C．－30
D．－28
第7题：
仁字公司2005年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A．O
B．6.67
C．8
D．4
2008年12月31日设备的账面价值=20—20/5×3=8(万元)，计税基础=20—20×5/15—20×4/15—20×3/15=4(万元)，应纳税暂时性差异余额=8—4=4(万元)。
第8题：
某企业于2013年12月31日购入一项固定资产，原价为14万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，预计净残值率为2％，采用直线法计提折旧，则2014年1月份应计提的折旧金额为( )元。
A．2000
B．1960
C．2286.67
D．2200
直线法，又称年限平均法，是指将固定资产的应计折旧额均匀地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法，各月应计提折旧额的计算公式如下：月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)×月折旧率，其中，月折旧率=年折旧率÷12，年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用年限×100％。所以2014年1月份应计提的折旧金额=(140000-20000)×[(1-2％)÷5×100％÷12]=120000×(19．6％÷12)=1960(元)。
第9题：
A公司2005年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为1 590万元，预计使用年限为10年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2008年年末，该项固定资产出现减值迹象，A公司对其进行减值测试表明，其公允价值减去处置费用后的净额为850万元，其预计未来现金流量现值为940万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值及折旧方法不变。2009年度该项固定资产应计提的折旧额为（ ）万元。
A．188
B．164
C．182
D．170
2009年末该项固定资产的账面价值=1 590一(1 590—30)÷10×3=1 122(万元)，该项固定资产的可收回金额为940万元，2009年末该项固定资产应计提的固定资产减值准备=1 122—940=182(万元)，计提固定资产减值准备后固定资产的账面价值为940万元，2009年度该固定资产应计提的折旧额=(940—30)÷5=182(万元)。
第10题：
甲公司2003年12月1日购入并投入管理部门使用的设备一台，原价为150万元，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。采用直线法计提折旧。2008年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为6年，净残值改为6万元。甲公司所得税率为25%，则由于上述会计估计变更对2008年净利润的影响金额为（ ）万元。
A．-22.5
B．-18.76
C．+22.5
D．-28
由于上述会计估计的变更对2008年净利润的影响金额(减少)={[150一(150—10)÷10×4—6]÷2—14)×(1—25%)=22.5(万元)