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问答题D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司；乙方案为设立分公司；丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下。 资料一：预计D公司总部2017年至2022年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元

题目
问答题
D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司；乙方案为设立分公司；丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下。 资料一：预计D公司总部2017年至2022年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。适用的企业所得税税率为25％。 资料二：预计上海浦东新区分支机构2017年至2022年各年应纳税所得额分别为-1000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策，由总公司统一汇总缴纳；假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15％。 要求：计算不同分支机构设置方案下2017年至2022年累计应缴纳的企业所得税税额，并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
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相似问题和答案

第1题：

D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司;乙方案为设立分公司;丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下：

资料一：预计D公司总部2010～2015年各年应纳税所得额分别1 000万元、1 100万元、1 200万元、1 300万元、1 400万元、1 500万元。适用的企业所得税税率为25%。 资料二：预计上海浦东新区分支机构2010～2015年各年应纳税所得额分别为-1 000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策，由总公司统一汇总缴纳;假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15%。 要求：计算不同分支机构设置方案下2010～2015年累计应缴纳的企业所得税税额，并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。


正确答案：

参考答案：
　　甲方案：
　　分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
　　2010~2015年公司总部缴纳所得税总额为(1000+1100+1200+1300+1400+1500)*25%=1875(万元);
　　由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2010~2014都不需要缴纳企业所得税，2015年缴纳的企业所得税为400*15%=60(万元);
　　甲方案下公司总部和分支机构共计纳税1875+60=1935(万元)。
　　乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备独立纳税人条件，需要汇总到企业总部集中纳税。
　　2010~2015年公司总部和分支机构合并后应纳税所得额分别为：(1000-1000)、(1100+200)、(1200+200)、(1300+300)、(1400+300)、(1500+400)即：0万元、1300万元、1400万元、1600万元、1700万元、1900万元。
　　2010~2015年公司总部和分支机构纳税总额为：(1300+1400+1600+1700+1900)*25%=1975(万元)
　　丙方案：
　　2010年公司总部及分支机构并合并纳税，所以两者应缴纳的所得税为：公司总部应缴所得税为(1000-1000)×25%=0(万元)。
　　2011~2015年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：
　　2011~2015年公司总部应缴纳的企业所得税为：(1000+1100+1200+1300+1400+1500)*25%=1625(万元)
　　2011~2015年分支机构应缴纳的企业所得税为：(200+200+300+300+400)*15%=210(万元)
　　丙方案下应缴的企业所得税总额=1625+210=1835(万元)
　　所以三个方案中，丙方案缴纳的所得税最少，为最佳设置方案。
　　试题点评：本题考核的是不同方案下企业所得税的计算，考核的知识点并不是很多，主要是在于合并纳税和五年弥亏的时间限制。
 

第2题：

中间产品市场的特点是()。

A. 市场上没有专门的厂家生产与销售

B. 没有外部市场，产品不是完整的产品

C. 产品在公司内部车间之间转移

D. 该产品完全是为了满足本公司生产经营需要


正确答案:ABCD

第3题：

某企业生产厨房用品，主要在浙江地区销售，2006年的销售额为2亿元；2007年企业扩大生产规模、强化产品销售力度，突破区域销售模式，扩大全国市场覆盖率，年底企业产品销售区域由原先浙江扩大到全国31个省、市、自治区中的25个，销售额达到l2亿元，市场占有率上升到10%。根据以上材料，该企业2007年底的市场覆盖率以及2007年底的国内厨房用品市场的规模分别是（ ）。

A．81%、l20亿

B．79%、l20亿

C．79%、110亿

D．81%、l200亿


正确答案：A

第4题：

企业为了使自己的生产或销售的产品获得稳定的销路，要从个方面为产品培养一定的特色，树立一定的市场形象，以求在顾客心目中形成一种特殊的偏爱，这就是（）。

  • A、市场调研
  • B、公司定位
  • C、产品定位
  • D、市场定位

正确答案:D

第5题：

下列密集型成长战略类型中，( )是企业通过更大的市场营销努力，提高现有产品或服务在市场上的份额，扩大产销量及生产经营规模，从而提高销售收入和盈利水平。

A.市场营销战略

B.市场渗透战略

C.市场开发战略

D.新产品开发战略

答案：B
解析：
本题考查密集型成长战略。

根据关键信息“密集型成长战略类型中”、“通过市场营销努力，提高市场份额”，可知属于密集型成长战略的市场渗透战略。

第6题：

目前,大多数市场正成为买方市场,企业策划者认为只要在各新闻媒体做高密度的宣传,就能有效促进销售,其销售思路坚持的是()。

A、生产观念

B、产品观念

C、推销观念

D、市场营销观念


参考答案：C

第7题：

企业为了使自己生产或销售的产品获得稳定的销路，要从各方面为产品培养一定的特色，树立一定的市场形象，以求在顾客心目中形成一种特殊的偏爱，称为( )。

A.市场细分
B.市场定位
C.市场控制
D.市场转移

答案：B
解析：
企业为了使自己生产或销售的产品获得稳定的销路，要从各方面为产品培养一定的特色，树立一定的市场形象，以求在顾客心目中形成一种特殊的偏爱，这就是市场定位。市场定位是市场营销战略体系中的重要组成部分，它对于树立企业及产品的鲜明特色，满足顾客的需求偏好，从而提高企业竞争实力具有重要的意义。

第8题：

目前，大多数市场正成为买方市场，企业认为只要在各新闻媒体作高密度的宣传，就能有效促进销售，其销售思路坚持的是()。

A.生产观念

B.产品观念

C.推销观念

D.市场营销观念


正确答案：C

第9题：

为了扩大企业产品的市场分额，销售员的任务就是发展潜在顾客。


正确答案:错误

第10题：

发现产品的新用途，寻求新的用户或改变推销方式等，以使产品销售量得以扩大属于（）。

  • A、需求调整
  • B、市场调整
  • C、产品调整
  • D、营销战略调整

正确答案:B

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