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判断题采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。A 对B 错

题目
判断题
采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。
A

对

B

错

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第1题：

下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额

D．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率


正确答案：C
解析：居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

第2题：

11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。

A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率

答案：A
解析：
选项A，属于居民企业核定征收的企业所得税政策，非居民企业无核定应税所得率的规定。

第3题：

在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

A.2.5

B.10

C.5

D.20


正确答案：C
应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）
应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）

第4题：

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
B.从事污染防治的第三方企业，适用15%的企业所得税税率
C.跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照10%确定
D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业所得税

答案：B
解析：
选项A：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项C：跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

第5题：

综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照（　）确定。

A.1%
B.2%
C.3%
D.4%

答案：D
解析：
综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。

第6题：

下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。

A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率


正确答案：D
［答案］：D
［解析］：
此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
（1）按收入总额核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
（2）按成本费用核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
（3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
（4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

第7题：

（2019年）关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（　）。

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

答案：A,B,D,E
解析：
C项的正确表述应该是：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

第8题：

企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的办法。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第9题：

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（　）。

A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

答案：C,D
解析：
采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。

第10题：

企业所得税纳税评估对象主要是（）。

  • A、所有居民企业和非居民企业
  • B、实行查账征收的企业所得税纳税人
  • C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人
  • D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人

正确答案:D

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