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多选题关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）A注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通B在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通D注册会计师应当就注册会计师的责任
题目
多选题
关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）
A
注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
B
在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
C
对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
D
注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
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相似问题和答案
第1题：
下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程
B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程
答案：A,B,D
解析：
选项C，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的见解的基础上。
第2题：
下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师可以考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
C.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分.适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
D.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定
B.注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
C.如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分.适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
D.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定
答案：C
解析：
选项A，注册会计师应当考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分；选项B，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价；选项D, 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以考虑解除业务约定。
第3题：
下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通
B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报
D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报
D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
答案：A,B,D
解析：
选项C，值得关注的内部控制缺陷应当以书面形式与治理层沟通。
第4题：
多选题
与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列说法中，正确的有（ ）。
A
通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
B
承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C
应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通
D
应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
正确答案：
A,B
解析：
B项，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见。
B项，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见。
第5题：
下列有关注册会计师与治理层沟通过程充分性的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师可以考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分
B、注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
C、如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
D、如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定
B、注册会计师需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价
C、如果认为双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施
D、如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师应当解除业务约定
答案：C
解析：
选项A，注册会计师应当考虑评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分；选项B，注册会计师不需要设计专门程序以支持其对治理层之间的双向沟通的评价；选项D, 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以考虑解除业务约定。
第6题：
（2012年）关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
B.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
C.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
B.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
C.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
答案：C
解析：
在与治理层沟通某些事项前，注册会计师 可能就这些事项与管理层讨论 ，除非这种做法并不适当。例如，就管理层的 胜任能力或诚信 与其讨论可能是不适当的。所以选项 A不正确； 对于涉及舞弊等敏感信息的沟通， 应当进行书面记录 ，所以选项 B不正确；如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师应声明不向第三方负
责，所以选项 D不正确。
责，所以选项 D不正确。
第7题：
以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师不需要记录这一识别过程
B.注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
C.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
B.注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
C.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
答案：D
解析：
如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师还应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程，选项A错误；注册会计师不需要设计专门的程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，选项B错误；如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师可以根据审计范围受到的限制发表非无保留意见，但不一定出具无法表示意见的审计报告，选项C错误。
第8题：
下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通
B.注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
C.注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
D.注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通
B.注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
C.注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
D.注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通
答案：B
解析：
与治理层沟通特定事项前，注册会计师通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。
第9题：
以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）
- A、应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
- B、注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
- C、如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见
- D、注册会计师与治理层沟通关键审计事项
正确答案:D
第10题：
单选题
以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）
A
应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
B
注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
C
如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见
D
注册会计师与治理层沟通关键审计事项
正确答案：
B
解析：
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