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单选题下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中,正确的是()。A 注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论B 注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通C 如果管理层与治理层就某些事项沟通后,注册会计师可以不再与治理层进行沟通D 注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

题目
单选题
下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中,正确的是()。
A

注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

B

注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

C

如果管理层与治理层就某些事项沟通后,注册会计师可以不再与治理层进行沟通

D

注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

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第1题:

下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中,正确的有( )。

A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况,包括识别的特别风险
B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
D.如果治理层全部参与管理,注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

答案:A,B,D
解析:
选项C,注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价,这种评价可以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的见解的基础上。

第2题:

(2012年)关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通,下列说法中,正确的是( )。

A.对于与治理层沟通的事项,应当事先与管理层讨论
B.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通,应当避免书面记录
C.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问

答案:C
解析:
在与治理层沟通某些事项前,注册会计师 可能就这些事项与管理层讨论 ,除非这种做法并不适当。例如,就管理层的 胜任能力或诚信 与其讨论可能是不适当的。所以选项 A不正确; 对于涉及舞弊等敏感信息的沟通, 应当进行书面记录 ,所以选项 B不正确;如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师应声明不向第三方负
责,所以选项 D不正确。

第3题:

注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划中,与治理层和管理层沟通的说法,不正确的是( )。

A.与治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位人员工作之间的关系,从而使审计业务更易于执行和管理,提高审计效率与效果

B.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通

C.虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通,但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任

D.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通


正确答案:D
解析:注册会计师在设计审计程序时应当增加审计程序的不可预见性,因此不应该将已设计好的总体审计策略或具体审计计划的全部内容与管理层和治理层沟通。

第4题:

单选题
关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通,下列说法正确的是()。
A

对于与治理层沟通的事项,应当事先与管理层讨论

B

对于涉及舞弊及敏感信息的沟通,应当避免书面记录

C

与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所

D

如果注册会计师应治理层要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师有责任想第三方解释其在使用中产生的疑问


正确答案: B
解析: 暂无解析

第5题:

单选题
下列有关就注册会计师发现的被审计单位舞弊行为与其管理层、治理层和监管机构沟通的说法中,不正确的是(  )。
A

如果发现被审计单位舞弊,注册会计师应尽早与管理层沟通,但应考虑拟沟通的管理层的层次

B

如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷,注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层

C

如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通

D

如果被审计单位的舞弊行为影响到公众利益,注册会计师应考虑是否向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊


正确答案: A
解析:
B项中的情况,如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷应与治理层沟通,而非管理层。

第6题:

共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在与甲公司管理层和治理层沟通时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

在确定与治理层沟通的事项时,下列各项中,A注册会计师通常认为不宜沟通的是()。
A:甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策
B:甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间
C:注册会计师发现管理层的舞弊行为
D:注册会计师实施的具体审计程序的性质

答案:D
解析:
本题考核的知识点是“与治理层沟通”。注册会计师在计划审计范围和时间时,应当与公司治理层进行沟通,注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括:①注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。②注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。③重要性的概念,但不宜涉及重要性的具体底线或金额。④审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。⑤注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。注册会计师可以与治理层沟通重要性的概念,但不宜涉及重要性的具体底线或金额。
本题考核的知识点是“与管理层沟通”。注册会计师在审计工作中的重大困难,包括:①管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延;②不合理地要求缩短完成审计工作的时间;③为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期;④无法获取预期的证据;⑤管理层对注册会计师施加的限制;⑥管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估,或拒绝将评估期间延伸至资产负债表日起12个月。选项C属于项目组自己修改时间预算,而不是不合理的要求,故选项C不需要沟通。
本题考核的知识点是“与管理层沟通”。注册会计师不适合与管理层讨论的事项包括管理层的胜任能力和诚信问题等。
本题考核的知识点是“与治理层沟通”。在与治理层沟通的时候,注册会计师应当做简要沟通,注册会计师有义务让治理层大致了解审计的范围和时间安排,而且适度的沟通也有利于取得治理层的必要理解与配合。之所以强调要作简要沟通,是因为如果就审计范围和时间做全面、具体的沟通,就可能导致审计程序易于被治理层尤其是承担管理层职责的治理层事先预见,从而损害审计工作的有效性。有关计划的审计范围和时间,注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括:①注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。对于这项内容,注册会计师可以简明扼要地向治理层介绍有关错误与舞弊、重大错报风险的概念,以及相关准则规定的对于由于舞弊或错误导致的重大错报风险进行评估和应对的基本审计程序。②注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。③重要性的概念,但不宜涉及重要性的具体底线或金额。④审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。⑤注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。故选项D不宜沟通。

第7题:

以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中,正确的是()

  • A、应设计专门程序获取审计证据,支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
  • B、注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
  • C、如无法与治理层进行充分沟通,出具保留意见
  • D、注册会计师与治理层沟通关键审计事项

正确答案:D

第8题:

下列关于注册会计师与治理层沟通的事项,说法不正确的是( )。

A.注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通
B.注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
C.注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
D.注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通

答案:B
解析:
与治理层沟通特定事项前,注册会计师通常先与管理层讨论,但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

第9题:

单选题
以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中,正确的是()
A

应设计专门程序获取审计证据,支持其对与治理层之间的双向沟通的评价

B

注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法

C

如无法与治理层进行充分沟通,出具保留意见

D

注册会计师与治理层沟通关键审计事项


正确答案: B
解析: 暂无解析

第10题:

多选题
下列事项可列入与治理层沟通内容的有( )。
A

注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通

B

注册会计师应当向治理层说明,注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见,对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任

C

注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通,使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任

D

某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围,可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现


正确答案: D,B
解析:

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