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单选题2×13年6月30日，甲公司对其"应交税费应交增值税"进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初尚未抵扣的增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为285万元，因销售业务发生的增值税销项税额为585万元，因建造非增值税应税项目做进项税额转出80万元。则本期应转入"应交税费--未交增值税"的金额为（）。A 300万元B 250万元C 330万元D 380万元
题目
单选题
2×13年6月30日，甲公司对其"应交税费应交增值税"进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初尚未抵扣的增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为285万元，因销售业务发生的增值税销项税额为585万元，因建造非增值税应税项目做进项税额转出80万元。则本期应转入"应交税费--未交增值税"的金额为（）。
A
300万元
B
250万元
C
330万元
D
380万元
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相似问题和答案
第1题：
“应交税费——应交增值税”账户的期初余额为贷方4000元,本期发生销项税额58000元,进项税额49000元,则本期应交增值税()元。
A.9000
B.13000
C.58000
D.54000
正确答案:B
第2题：
企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A、应交税费——应交增值税（出口退税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额）
D、应交税费——未交增值税
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额）
D、应交税费——未交增值税
答案：A
解析：
“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
第3题：
企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“( )”科目。
A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B．应交税费——未交增值税
C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
D．应交税费——应交增值税(已交税金)
正确答案：B
解析：企业缴纳上月应交未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”核算。
解析：企业缴纳上月应交未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”核算。
第4题：
企业缴纳当月应交的增值税，应借记（ ）。
A.应交税费——应交增值税（已交税金）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：A
解析：
企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。
A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000
答案：A
解析：
当期应交增值税=360000+20000-198000=182000(元)，当月已交税金120000元，未交税金=182000-120000=62000(元)。
第6题：
企业缴纳当月应交的增值税时，应通过（ ）科目核算。
A．应交税费——应交增值税（进项税额）
B．应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C．应交税费——应交增值税（已交税金）
D．应交税费——应交增值税（销项税额）
正确答案：C
第7题：
2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000
贷：应交税费——未交增值税2 000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000
贷：应交税费——未交增值税 4 000
C.“应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元
D.不需要进行会计处理
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000
贷：应交税费——未交增值税2 000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000
贷：应交税费——未交增值税 4 000
C.“应交税费——应交增值税“科目余额为2 000元
D.不需要进行会计处理
答案：A
解析：
本题考核增值税进项税的核算。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（120 000＋2 000－40 000－80 000）2 000
贷：应交税费——未交增值税 2 000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（120 000＋2 000－40 000－80 000）2 000
贷：应交税费——未交增值税 2 000
第8题：
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。
A、应交税费——待抵扣进项税额
B、应交税费——待认证进项税额
C、应交税费——未交增值税
D、应交税费——应交增值税
答案：A
第9题：
甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
B.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
D.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费—未交增值税 30
B.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
D.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
答案：D
解析：
当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。
第10题：
《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据来源于（）。
- A、“应交税费―未交增值税”借方期初余额
- B、“应交税费―未交增值税”贷方期初余额
- C、“应交税费―应交增值税”明细科目贷方期初余额
- D、“应交税费―应交增值税”明细科目借方期初余额
正确答案:D