CMS专题

多选题根据企业所得税法律规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。A企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B确认债权清理、债务清偿的所得或损失C依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税D企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

题目
多选题
根据企业所得税法律规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。
A

企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B

确认债权清理、债务清偿的所得或损失

C

依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

D

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


正确答案：ABCD

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。

A.海水养殖
B.内陆养殖
C.香料种植
D.家禽饲养

答案：A,B,C
解析：
（1）选项ABC：为企业所得税减半征税项目；（2）选项D：为免税项目。

第3题：

根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

A．需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

B．被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

C．被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

D．由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

E．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


正确答案：CE

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

答案：B,C,D
解析：
本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

第5题：

根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。

A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

答案：C,E
解析：
选项A，还包括企业重组中需要按清算处理的企业；选项B，股东分得的清算剩余资产，确认为股息所得、投资所得和损失。其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失；选项D，可以依法弥补亏损。

第6题：

根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


正确答案：√
√

第7题：

根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

A:需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
B:被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C:被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
D:由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

答案：C,E
解析：
按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不仅仅指公司法和企业破产法;股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失;按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。

第8题：

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有( )。

A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B．林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年

C．外购商誉不得税前扣除

D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

E．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税


正确答案：AE
解析：选项B，林木类生产性生物资产，折旧年限不得短于10年；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除；选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

第9题：

根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。

A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值.清算费用以及相关税费等后的余额
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失

答案：A,B,C,D
解析：
以上表述都正确。

第10题：

（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答案：A,C,D
解析：

更多相关问题
相关内容