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单选题下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？（）A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。B 期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。C 审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。D —些政府治理机构要求这样分发。
题目
单选题
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？（）
A
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B
期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。
C
审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。
D
—些政府治理机构要求这样分发。
参考答案和解析
正确答案：
A
解析：
符合《实务公告》，即“按内部审计章程或组织政策的要求，首席审计执行官还可将报告发送给其他感兴趣的或受报告影响的人员，如外部审计师和董事会”的规定。如果存在的重大控制弱点可能会导致财务报表错报，就应该告知外部审计师和审计委员会，因为这可能会对他们的工作造成影响。
A不正确。审计委员会通常会收到内部审计报告的复印件，但外部审计师一般不会收到内部审计报告的复印件，除非是需要或存在其他特殊情况。
B不正确。应该由存在重大控制弱点的运营部门管理层采取纠正措施，而不是由审计委员会和外部审计师负责此事。
D不正确。政府治理机构没有这种要求。
A不正确。审计委员会通常会收到内部审计报告的复印件，但外部审计师一般不会收到内部审计报告的复印件，除非是需要或存在其他特殊情况。
B不正确。应该由存在重大控制弱点的运营部门管理层采取纠正措施，而不是由审计委员会和外部审计师负责此事。
D不正确。政府治理机构没有这种要求。
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相似问题和答案
第1题：
关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？
A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。
B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。
C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。
D.可能交流审计报告和管理建议书。
B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。
C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。
D.可能交流审计报告和管理建议书。
答案：C
解析：
仅当外部审计师确定内部审计师的工作会影响到他们的审计程序（即，外部审计师依赖于内部审计师的工作）时，外部审计师需要评估这些特征。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，那么这些工作必须经过审查和检测。这将需要评估程序和工作底稿。当内部审计师被分配去帮助外部审计时，他们被允许向外部审计师分享相关信息。
第2题：
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：
A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
答案：C
解析：
A、不正确。这要结合具体情况来确定。B、不正确。内外部审计师应进行协调，提高审计效率。C、正确。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D、不正确，见题解C。
第3题：
某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？
A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。
答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。
第4题：
完成舞弊调查后在发布正式书面报告之前，首席审计执行官应向组织哪方提交最终审计报告草案？
A.法律顾问
B.外部审计师
C.审计委员会主席
D.首席审计执行官
B.外部审计师
C.审计委员会主席
D.首席审计执行官
答案：A
解析：
A、正确。实务公告1210.A2-1，关于舞弊的最终报告的草稿应该提交给组织的法律顾问审查。B、不正确。舞弊报告初稿是组织内部的事，与外部审计师不相关。C、不正确。审计委员会主席属于组织的高层，应当收到舞弊报告终稿，而不会审核初稿。D、不正确。这不是首席审计执行官的责任。
第5题：
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？
A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。
答案：C
解析：
A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。
第6题：
下列哪项最可能是首席审计执行官将修正的审计报告的复印件送给审计委员会和外部审计师的原因？
A.高级管理层要求这样分发
B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响
C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任
D.遵循组织制定的相关政策
B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响
C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任
D.遵循组织制定的相关政策
答案：B
解析：
如果最终审计报告中存在错误或漏洞（如遗漏了重要信息、非蓄意地错误陈述），首席审计执行官应签发一份修正报告，并分发给所有收到错误报告的人。
第7题：
《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？
A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.管理层
D.内部审计师
B.首席审计执行官
C.管理层
D.内部审计师
答案：B
解析：
B正确。首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。首席审计执行官至少要在每年评价内部审计师的业绩。
第8题：
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：
A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
D.一些政府机构要求这样分发
B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
D.一些政府机构要求这样分发
答案：C
解析：
A.不正确，审计报告正常发送给被审计部门的领导和其他有权采取纠正措施或保证能采取纠正措施的人员。B.不正确，促进管理层采取纠正措施。C.正确。根据《框架》，报告也可以发送给那些有利益关系或受影响的团体例如外部审计师和董事会D.不正确，没有这种要求。
第9题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？
A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。
答案：C
解析：
A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。
第10题：
IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。
A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件
B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施
C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响
D.管制机构的指导方针要求送交复印件
B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施
C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响
D.管制机构的指导方针要求送交复印件
答案：C
解析：
C本选项遵循了IIA《准则》如下声明：“(审计)报告还要发往外部审计师或审计委员会等其他利益方或受影响的当事方。”由于内部控制缺陷发生的潜在的误报财务报表，应当引起审计委员会或外部审计师的兴趣。选项A不正确，审计报告正常情况下发往被审计单位的主管以及其他可以采取纠正措施的人员或确保采取纠正措施的人员。选项B不正确，经营管理层采取纠正措施。选项D不正确，没有这类要求。