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单选题下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。A 集体福利部门工作人员的住房公积金B 职工因公外地就医费用C 自办职工食堂经费补贴D 离退休人员工资
题目
单选题
下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。
A
集体福利部门工作人员的住房公积金
B
职工因公外地就医费用
C
自办职工食堂经费补贴
D
离退休人员工资
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第1题：
下列各项支出，应计入企业职工福利费支出的有（ ）。
A．职工医疗费
B．退休人员医疗费
C．医护人员工资
D．职工生活困难补助
正确答案：ACD
企业职工福利费支出包括：支付的职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等，退休人员医疗费属于管理费用。
第2题：
下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。
A.集体福利部分人员的住房公积金
B.职工因公外地就医费用
C.自办职工食堂经费补贴
D.离退休人员工资
E.职工疗养费用
B.职工因公外地就医费用
C.自办职工食堂经费补贴
D.离退休人员工资
E.职工疗养费用
答案：A,B,C,E
解析：
离退休人员工资与企业无关，是社保局发放，不属于企业的费用。
第3题：
下列各项支出,应计入企业职工福利费支出的有()。
A、医务经费
B、职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)
C、为职工建浴室
D、职工生活困难补助
参考答案：ABD
第4题：
下列项目中，根据企业所得税规定下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）。
A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
答案：A
解析：
探亲假路费属于职工福利费，但探亲假期间领取到的补助，不属于职工福利费的开支范围。
第5题：
下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有()。
A.集体福利部门工作人员的住房公积金
B.职工因公外地就医费用
C.自办职工食堂经费补贴
D.离退休人员工资
E.职工疗养费用
B.职工因公外地就医费用
C.自办职工食堂经费补贴
D.离退休人员工资
E.职工疗养费用
答案：A,B,C,E
解析：
职工福利费包括:(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、 符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
(2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
(3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
(4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。
(5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
(2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
(3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
(4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。
(5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
第6题：
企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准()
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
参考答案：ABC
第7题：
依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（ ）。
A.业务宣传费支出
B.公益性捐赠支出
C.广告费支出
D.职工教育经费支出
E.职工福利费支出
B.公益性捐赠支出
C.广告费支出
D.职工教育经费支出
E.职工福利费支出
答案：A,B,C,D
解析：
超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。
第8题：
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A．工会会费 B．社会保险费 C．职工福利费 D．职工教育经费
正确答案：D
【答案】D
【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。
【答案】D
【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。
第9题：
下列各项中，不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（ ）。
A.职工因公外地就医费用
B.职工疗养费用
C.丧葬补助费
D.离退休人员工资
B.职工疗养费用
C.丧葬补助费
D.离退休人员工资
答案：D
解析：
离退休人员统筹外费用属于职工福利费支出，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。
第10题：
下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。
A.集体福利部门工作人员的社会保险费
B.被辞退职工的补偿金
C.职工困难补贴
D.职工防暑降温费
E.职工在病假期间领取的补助
B.被辞退职工的补偿金
C.职工困难补贴
D.职工防暑降温费
E.职工在病假期间领取的补助
答案：A,C,D
解析：
选项BE，不属于职工福利费的开支范围。税务师【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com