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多选题一个内部控制健全的企业，应当针对销售交易设计的基本控制环节有（）。A销售价格需进行审批B运费需进行审批C销售折扣需经过审批D主营业务收入明细账的记录需要审批

题目
多选题
一个内部控制健全的企业，应当针对销售交易设计的基本控制环节有（）。
A

销售价格需进行审批

B

运费需进行审批

C

销售折扣需经过审批

D

主营业务收入明细账的记录需要审批

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第1题：

内部控制缺陷报告的内容不包括()

A.控制活动的有效性

B.企业应当结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。

C.企业应当分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。

D.企业应当结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。


参考答案：A

第2题：

在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有()。

A:内部控制设置极不健全
B:相关内部控制完全失效
C:难以对内部控制的有效性做出评价
D:不打算进行内部控制测试
E:内部控制比较健全有效

答案：A,B,C,D
解析：

第3题：

下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ ）。 A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标 B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发 建立本单位的内部控制 C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人,直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任 D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进


正确答案：ABCD

第4题：

注册会计师测试企业层面控制时，应当关注的控制有（　　）。

A.针对重要业务的控制
B.针对凌驾控制之上的风险而设计的控制
C.针对重要事项的控制
D.对内部信息传递和财务报告流程的控制

答案：B,D
解析：
相对业务层面控制来说，企业层面控制更加宏观，影响面更广，其影响不限于个别事项或业务。

第5题：

下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。

A.相关内部控制设计有效，但是运行失效
B.难以评价相关内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制设计不健全

答案：C
解析：
选项A、B和D中，注册会计师应当将控制风险评估为高水平。

第6题：

中国证监会对基金销售机构内部控制情况的监督检查，主要包括（ ）。

A．销售机构的内部控制是否体现健全、有效、独立、审慎的原则

B．控制环境、风险评估、授权控制、内部监控、危机处理等要素是否达到要求

C．销售决策环节是否按照《基金销售机构内部控制指导意见》设立的标准和公司的内控制度有效执行

D．基金销售业务信息管理平台建设是否进行规范


正确答案：ABC
中国证监会对基金销售机构的日常监管包括对基金销售机构内部控制的监管和规范基金销售业务信息管理平台建设并实施检查。D项属于后者。

第7题：

下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是( )

A.相关内部控制失效
B.难以评估内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全

答案：C
解析：
低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

第8题：

企业应当围绕()对内部控制进行评价。

A.企业内部控制基本规范

B.企业内部控制应用指引

C.企业的内部控制制度

D.内部控制的5要素


参考答案：D

第9题：

下列各项中，属于企业层面控制的有（　）。

A.与控制环境相关的控制
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
C.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
D.为应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计的控制

答案：A,B,C
解析：
选项D属于业务流程、应用系统或交易层面的控制。

第10题：

下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（　）。

A.针对重大非常规交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
D.企业的组织结构

答案：A,B,C
解析：
选项D属于与控制环境相关的控制。

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