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多选题下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C企业对外投资期间，投资资产的成本D企业转让资产，该项资产的净值

题目
多选题
下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。
A

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C

企业对外投资期间，投资资产的成本

D

企业转让资产，该项资产的净值

参考答案和解析
正确答案： C,B
解析： 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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相似问题和答案

第1题：

下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。

A、成本

B、费用

C、合理的工资薪金支出

D、损失


答案：ABC

第2题：

（2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

答案：C,E
解析：

第3题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除


正确答案：AB

第4题：

下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。

  • A、营业税
  • B、增值税
  • C、土地使用税
  • D、车辆购置税

正确答案:B,D

第5题：

企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。


正确答案:正确

第6题：

关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


正确答案：CE
［答案］：C, E
［解析］：
选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。

第7题：

简述企业所得税税前扣除项目的原则。
税前扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
略

第8题：

企业所得税不得在税前扣除的项目是()

A、销售成本

B、销售费用

C、未经核准的准备金支出

D、以前年度亏损


参考答案：C

第9题：

小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


正确答案:错误

第10题：

下列选项中，不属于不得税前扣除的项目是（）。

  • A、企业所得税税款
  • B、营业税税款
  • C、税收滞纳金
  • D、赞助支出

正确答案:B

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