单选题需填报《增值税预缴税款表》的业务有（）。A 纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产B 纳税人跨县（市）移送货物C 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产D 房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目

题目

单选题

需填报《增值税预缴税款表》的业务有（）。

纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产

纳税人跨县（市）移送货物

纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目

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第1题：

应当预缴增值税税款的小规模纳税人,如果在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。但在2019年1月1日前,可向( )主管税务机关申请退还。

A.预缴地

B.机构所在地

C.纳税人自行选择确定的

D.省级

正确答案：A

第2题：

关于预缴税款的填报,表述错误的是()

答案：预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第9行至第15行

第3题：

关于预缴税款的填报,下列表述错误的是()。

A、预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第1行至第15行

B、预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第9，10， 11， 12， 13，15行

C、预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第9行至第15行

D、预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第15行

答案：C

第4题：

税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税。

答案：

解析：

销项税额=436000÷（1+9%）×9%=36000（元）
在不动产所在地预缴税款=436000÷（1+9%）×3%=12000（元）。

第5题：

主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列正确的说法是（）：

A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票

B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票

C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

正确答案：AC
主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。

第6题：

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向()主管税务机关申请退还。

A.预缴地

B.机构所在地

C.纳税人自行选择确定的

D.省级

答案：A

第7题：

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过()当期无需预缴税款。

A.10

B.3

C.20

D.8

答案：A

第8题：

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现月销售额未超过()万元的,当期无需预缴税款。

A、10

B、12

C、15

D、20

正确答案：A

第9题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报和出示的资料有（）。

A.《增值税预缴税款表》
B.加盖纳税人公章的与发包方签订的建筑合同复印件
C.加盖纳税人公章的与分包方签订的分包合同复印件
D.加盖纳税人公章的从分包方取得的发票复印件

答案：A,B,C,D

解析：

第10题：

根据增值税相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.财务公司以1个季度为1个纳税期
B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）必须填报
D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，需填写《增值税预缴税款表》

答案：C

解析：

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的（差额），需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》；其他情况不需要填写。

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