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多选题下列哪些关于增值税税收优惠政策的说法是正确的？（）A自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策B在2005年12月31日前，经国务院批准的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税C在2005年底前对企业以三剩物和以小薪材为原料生产加工的综合利用产品免征增值税D利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策

题目
多选题
下列哪些关于增值税税收优惠政策的说法是正确的？（）
A

自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

B

在2005年12月31日前，经国务院批准的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税

C

在2005年底前对企业以三剩物和以小薪材为原料生产加工的综合利用产品免征增值税

D

利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策

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相似问题和答案

第1题：

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。

A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用


正确答案：AC
实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策。如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策。但不能累加执行。

第2题：

下列关于增值税说法正确的有()。

A.不重复征税

B.多环节征税

C.税收中性

D.征收范围具有选择性


参考答案：ABC

第3题：

以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有（ ）。

A.城市维护建设税具有附加税的性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免

B.减免“三税”的，城建税也相应的减免

C.即征即退的增值税，可以退还已征的城建税

D.出口产品退还的增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税


正确答案：ABD
“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

第4题：

下面关于上海黄金交易所税收政策的说法错误的是（）

  • A、上海黄金交易所铂金享受税收优惠政策
  • B、金融机构向社会公开销售实物黄金，免征增值税
  • C、上海黄金交易所的白金交易没有增值税的优惠政策
  • D、上海黄金交易所黄金交易的增值税实行即征即退政策，由上海黄金交易所开专用税票

正确答案:B

第5题：

关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。

A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税
C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
D、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
E、某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

答案：B,E
解析：
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税、教育费附加;对增值税、消费税、营业税"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

第6题：

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。（2008年）

A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用


正确答案：AC
实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策。如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策。但不能累加执行。

第7题：

下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（ ）。

A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税
B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还
D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返
E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税

答案：A,D,E
解析：
选项A：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；选项D：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项E：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

第8题：

为发挥企业年金税收优惠政策的作用，必须对企业年金税收优惠政策进行有效管理。以下关于企业年金税收优惠政策实施原则说法不正确的是：（）。

A.必须以保持公平性为前提

B.必须与基本养老保险协调发展

C.必须考虑财政的承受能力

D.必须考虑个人所获得的收益


参考答案：D
P116，倒数1-3段

第9题：

下列选项中，关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
B.税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
C.税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
D.归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收

答案：C
解析：
税收优惠政策是指对部分特定纳税人和征税对象给予一定鼓励或照顾的各种特殊规定的总称。在税制中之所以存在着一些税收优惠政策，主要是基于两方面的原因。①税制制定上的需要。例如，对纳税人出现的一些特殊情况，如遭受严重自然灾害、大额捐助等，给予一定的特殊处理。②作为政府实现公共政策的一种必要手段。税收优惠政策的存在与实施在一定程度上可以体现出税收政策的效率与公平，提高整个社会的福利水平。但是，税收优惠政策终究是正常税收的一种偏离，只能限制在一定范围之内，过多过滥的税收优惠政策会使纳税人为了单纯追求“普惠制”而失去自身加强管理、不断创新的动力，反而会损害效率与公平，不利于整个社会发展。

第10题：

下列关于税收饶让抵免的说法中，正确的是下列哪几项（）

  • A、税收饶让抵免有利于发展中国家实施对外资的税收优惠政策
  • B、税收饶让抵免不影响纳税人居住国原有的税收权益
  • C、税收饶让抵免是消除国际重复征税的有效方法之一
  • D、税收饶让抵免增加了所得来源国的税收权益

正确答案:A,B

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