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单选题高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）A 为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。B 书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。C 应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。D 最好通过书面形式传达给董事会。
题目
单选题
高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）
A
为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。
B
书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
C
应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
D
最好通过书面形式传达给董事会。
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相似问题和答案
第1题：
内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：
A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价
B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作
B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作
答案：B
解析：
调查问卷并没有保密的功能。
第2题：
以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？( )
A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突
B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行
C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计
D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围
B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行
C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计
D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围
答案：D
解析：
D正确。根据《框架》，外部审计师在审计时可以利用内部审计工作的成果，首席审计官应对内外部审计师计划的审计工作进行讨论，以确保适当的审计覆盖面和最大限度地减少重复工作。外部审计师可以得到内部审计报告，以帮助外部审计师决定和调整工作范围及时间。
第3题：
以下有关内部审计说法中正确的有（ ）。
A、内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本
B、内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
C、从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围
D、内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥
B、内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
C、从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围
D、内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥
答案：B,C,D
解析：
内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。应有的关注是专业胜任能力的延伸，只有具备了专业胜任能力，才能够保持应有的关注。
第4题：
某审计师已计划对公司质量保证部门的工作成效进行审计，因为质量保证部门影响着货物的接收，货物向生产部门的输送，以及与次品有关的废料成本等等。被审计单位对此有不同意见，认为此类审计业务不属于内部审计部门的业务范围，而应该纯属于质量保证部门的权限范围。对此，内部审计部门如何应对最为恰当？
A.参考内部审计部门的章程和经过审批的审计计划，这两份文件包括目前阶段的指定被审计领域。
B.由于质量保证属于新成立的职能部门，内部审计部门应征得管理层的同意，由后者充当中间调停者的角色，为此笔审计业务确定工作范围。
C.指出审计业务将只限于根据在开始审计之前由质量保证部门确定和批准的标准，对质量保证部门进行相关审查。
D.终止该审计业务，因为在得不到被审计单位配合的情况下开展经营审计不会有任何成效。
B.由于质量保证属于新成立的职能部门，内部审计部门应征得管理层的同意，由后者充当中间调停者的角色，为此笔审计业务确定工作范围。
C.指出审计业务将只限于根据在开始审计之前由质量保证部门确定和批准的标准，对质量保证部门进行相关审查。
D.终止该审计业务，因为在得不到被审计单位配合的情况下开展经营审计不会有任何成效。
答案：A
解析：
A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结（审计计划）报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制，而非简单地终止该审计项目。
第5题：
审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：
A.内部审计章程中所规定的审计范围
B.经批准的审计工作进度
C.实施必要的业务程序
D.首席审计执行官的意见
B.经批准的审计工作进度
C.实施必要的业务程序
D.首席审计执行官的意见
答案：D
解析：
首席审计执行官的意见不属于审计范围的限制。
第6题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？
A.董事会
B.外部审计师
C.高级管理层
D.内部审计部门的管理层
B.外部审计师
C.高级管理层
D.内部审计部门的管理层
答案：D
解析：
记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。
第7题：
下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )
A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查
答案：A
解析：
A正确。内部审计师为管理流程设计修正方案将使内部审计的独立性受损。B不正确，同时向高级管理层和董事会提交审计报告不会破坏内部审计的独立性，相反地对于保证内部审计的独立性有好处。C不正确，与外部审计师的合作不会破坏内部审计的独立性。D不正确，检查合同实施不会破坏内部审计的独立性。
第8题：
以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？
A、缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突。
B、对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行。
C、在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计。
D、根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
B、对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行。
C、在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计。
D、根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
答案：D
解析：
D正确，实务公告2050-1协调第3条“外部审计师在审计时可以利用内部审计工作的成果”和第5条“应对内、外部审计师计划的审计工作进行讨论，以确保适当的审计覆盖面和最大限度地减少重复工作。”和第6条“外部审计师可以得到内部审计报告，以帮助外部审计师决定和调整工作范围及时间”。
第9题：
首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是：
A.确定内部审计业务范围所面临的限制
B.指出对内部审计人员的未来需求
C.沟通内部审计部门关于严重风险领域的看法
D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标
B.指出对内部审计人员的未来需求
C.沟通内部审计部门关于严重风险领域的看法
D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标
答案：D
解析：
第10题：
如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试：
A.内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B.在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C.标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
B.在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C.标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计
D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
答案：A
解析：
A.正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的遵循性测试。B.不正确，审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。C.不正确，对重要法规的遵循性测试应每年进行一次，D.不正确，对其他领域的审计范围不应机械地缩小。内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。