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判断题居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。A 对B 错

题目
判断题
居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。
A

对

B

错

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有( )。

A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

E．抵免限额应该分国分项进行计算


正确答案：ABCD
解析：抵免限额在企业所得税中应该采用分国不分项计算，在个人所得税中采用分国分项进行计算。

第2题：

根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业(　)以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业(　)以上股份。

A.10%；50%
B.10%；30%
C.25%；50%
D.50%；10%

答案：A
解析：
所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。

第3题：

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

A．超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额


正确答案：ABDE
解析：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

第4题：

直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。

  • A、10%
  • B、15%
  • C、20%
  • D、50%

正确答案:C

第5题：

根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业(　)以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业(　)以上股份。

A、10%；50%
B、10%；30%
C、25%；50%
D、50%；10%

答案：A
解析：
所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。

第6题：

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免


正确答案：ABDE
解析：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

第7题：

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

18年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据上述已知条件，下列表述中错误的是（ ）。

A.居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免
B.企业丙分回企业甲的投资收益可以适用间接抵免优惠政策
C.企业乙分回企业甲的投资收益可以适用间接抵免优惠政策
D.单一第一层外国企业直接持有20%以上股份，且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业适用间接抵免优惠政策

答案：B
解析：
企业甲直接持有企业乙20%以上的股份，企业乙直接持有企业丙20%以上的股份，但企业甲间接持有企业丙股份为15%，不足20%，不能适用间接抵免的优惠政策。

第8题：

居民企业以间接持股方式持有外国企业( )以上股份，称为间接控制。

A．10%

B．20%

C．50%

D．80%


正确答案：B
解析：《企业所得税法》第二十四条所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

第9题：

自2017年1月1日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定持股方式确定的规定层级的外国企业，该规定层级是（ ）。

A.3层
B.5层
C.6层
D.8层

答案：B
解析：
自2017年1月1 日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定持股方式确定的5层外国企业。

第10题：

居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。


正确答案:错误

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