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多选题下列各项中，需要纳税调增的项目有（）。A已计入投资收益的国库券利息收入B已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出C5年内的未弥补亏损D支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

题目
多选题
下列各项中，需要纳税调增的项目有（）。
A

已计入投资收益的国库券利息收入

B

已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

C

5年内的未弥补亏损

D

支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

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第1题：

下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是()。

A、超标准列支的福利费

B、环境保护专项资金

C、查补的消费税税款

D、国债利息收入


参考答案：A

第2题：

下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（ ）。

A．已计入投资收益的国库券利息收入

B．超过税法规定扣除标准，但已计人当期损益的公益性捐赠支出

C．超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出

D．支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金


正确答案：A

第3题：

下列各项中,没有使用完的发票纳税人需要办理缴销处理的有( )。

A、办理注销

B、变更税务登记

C、取消一般纳税人资格

D、取消小规模纳税人资格


答案：ABC

第4题：

下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有（）。

  • A、企业债券利息收入
  • B、企业为投资者或者职工支付的商业保险
  • C、因涉嫌侵权发生的诉讼费用
  • D、改变用途的环境保护专用资金

正确答案:B,D

第5题：

下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（　　）。

A.计提固定资产减值准备
B.研发符合“三新”条件的无形资产发生的研究阶段支出
C.发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D.确认国债利息收入

答案：A,C
解析：
选项B和D，在计算应纳税所得额时应当纳税调减。

第6题：

下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额


正确答案：B
企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。其中，直接计算法的应纳税所得额计算公式为：

间接计算法的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额

第7题：

下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调增的是()。

A、前五年内未弥补亏损

B、企业发生的合理的工资、薪金支出

C、国库券利息收入

D、税收滞纳金支出


【正确答案】D
【答案解析】本题考核纳税调整。选项A和C，属于纳税调减事项;选项B，可以据实扣除，不需要做纳税调整;选项D，是调增项目。

第8题：

下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( ) 。

A．超标的业务招待费

B．公司债券的利息收入

C．国债利息收入

D．公司债券转让净收益


正确答案：AC
解析： 超标的业务招待费属于调整增加的项目；按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算纳税所得时应予以调减。选项B与D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。

第9题：

下列各项中，属于税法要素的有（ ）。

A.纳税环节
B.税收优惠
C.纳税人
D.税率

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

下列各项中，增值税一般纳税人需要作进项税额转出处理的有（）。

  • A、自制产品用于对外投资
  • B、外购的货物发生非正常损失
  • C、外购的原材料改用于免征增值税项目
  • D、自制产品用于职工集体福利

正确答案:B,C

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