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问答题公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？
题目
问答题
公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？
参考答案和解析
正确答案：
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，企业在筹建期未取得收入的，所发生的广告和业务宣传费应归集，待企业生产经营后，按规定扣除。业务招待费则不能在企业所得税税前扣除。
解析：
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相似问题和答案
第1题：
企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。()
正确答案:对
第2题：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的()部分准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:2.5%
B:14%
C:15%
D:20%
B:14%
C:15%
D:20%
答案：C
解析：
本题考查企业所得税的扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的l5%部分准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第3题：
下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解错误的是( )。
A．服装加工企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B．对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除
D．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案：C
解析：对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售 (营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
解析：对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售 (营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
第4题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（ ）。
A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
答案：D
解析：
选项A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B：对于一般企业，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C：企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第5题：
下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。
A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除
B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除
B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除
答案：A,D,E
解析：
选项B：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在所得税前扣除；选项C：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第6题：
下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。
A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除
B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转
C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除
D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除
正确答案：CD
第7题：
（2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。
A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除
B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除
答案：C
解析：
选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；选项C，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
第8题：
企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费,不可在税前扣除。( )
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第9题：
有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。
A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
答案：B,C
解析：
第10题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。
A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
答案：A,C
解析：
选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。