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单选题按照会计制度或准则确认收入的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交增值税”（）明细科目。A 应交税金——销项税额B 已交税金C 待转销项税额D 简易计税
题目
单选题
按照会计制度或准则确认收入的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交增值税”（）明细科目。
A
应交税金——销项税额
B
已交税金
C
待转销项税额
D
简易计税
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相似问题和答案
第1题：
已开出增值税专用发票，但发出的商品不符合收入确认条件的，企业应确认应交增值税销项税额，不确认销售收入。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：已开出增值税专用发票，但发出的商品不符合收入确认条件的，企业应按票面税额借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
解析：已开出增值税专用发票，但发出的商品不符合收入确认条件的，企业应按票面税额借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
第2题：
关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是( )。
A.“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
答案：B
解析：
本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
第3题：
增值税纳税义务发生时点早于会计确认收入的时点的,通常先开发票先交税。()
此题为判断题(对，错)。
答案：正确
第4题：
建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
- A、纳税义务发生时间
- B、实际收到业主款项时
- C、开具发票日次日
- D、验工计价次日
正确答案:A
第5题：
如果企业是一般纳税人，在销售商品能取得收入时，应将增值税销项税额贷记“应交税费——应交增值税”账户。( )
答案：错
解析：
如果企业是一般纳税人，在销售商品能取得收入时，应将增值税销项税额贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
第6题：
会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额或简易计税)”科目。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第7题：
关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（ ）。
A.“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B.“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
B.“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
D.“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
答案：B
解析：
本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人己申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
第8题：
收取表外应收未收贷款利息,按照实际收到的贷款利息价税分离后不含税的金额确认贷款利息收入;按照规定的增值税税率计算增值税金额,先冲减递延增值税,不足冲减部分确认为应交税费(应交增值税);按照实际收到的贷款利息金额表外销记应收未收贷款利息。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第9题：
小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。（ ）
答案：对
解析：
第10题：
一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
正确答案:正确