经济法基础

单选题某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％白酒。白酒消费税税率20％加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。A 100.25B 130.80C 147.48D 154.59

题目
单选题
某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％白酒。白酒消费税税率20％加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。
A

100.25

B

130.80

C

147.48

D

154.59

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相似问题和答案

第1题：

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有 ( )。

A．以外购的不同品种白酒勾兑的白酒

B．用粮食、薯类混合生产的白酒

C．以薯类白酒为酒基的炮制酒

D．外购薯类白酒以曲香进行调香、调味生产的白酒


正确答案：AB
解析：C和D应该按薯类白酒的适用税率征税。

第2题：

某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不舍税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴消费税( )万元。

A．100．25

B．147．48

C．130．80

D．154．59


正确答案：A
解析：本题考核外购已税消费品消费税的扣除。外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20％+5000×0．5÷10000=100．25(万元)。

第3题：

某酒业制造公司生产各种白酒，2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税（ ）万元。(酒精消费税税率为5%)A．100.25B．147.48C．130.80D．154.59


正确答案：A
外购已税酒精生产白酒，不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)

第4题：

共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）

本月销项税额为()元。
A:O
B:20000
C:27384.96
D:24888

答案：D
解析：
1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。

第5题：

下列各项中，不应征收消费税的有( )。

A．某商店(一般纳税人)销售的啤酒

B．某公司委托日用品加工企业生产的高级竹筷

C．某酒，一生产并销售给批发商的白酒

D．某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐


正确答案：ABD
解析：本题考核消费税征税范围。消费税除金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征税外，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，选项A属于零售环节不征消费税；选项B，高级竹筷不是木制一次性筷子，不是应税消费品，不交消费税；选项D，盐不是应税消费品，不征消费税。

第6题：

(一)某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；（2）外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（3）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（4）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（5）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨12000元（6）当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨18000元；（7）用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。（8）当月销售啤酒140吨，每吨的出厂价为3500元。

根据以上资料，回答下列问题：

71、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为（ ）。

A．35000元 B．37500元 C．40000元 D．32500元


正确答案：B
71、用于抵偿债务的应税消费品，应当按照纳税人同类消费品的最高销售价格作为计算消费税的依据，所以：用于抵偿债务的白酒应纳消费税为=10×11000×25%+10×2000×0.5=27500+10000=37500（元）。

第7题：

某首饰制造公司生产各种贵重首饰,2011年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税()万元。

A.400

B.155.56

C.161.5

D.323


参考答案：D

第8题：

某酒业制造公司生产各种白酒，2010年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80％。酒精适用消费税税率为5%，该公司应缴消费税（ ）万元。

A.100.25

B.147.48

C.130.80

D.154.59


正确答案：A

【正确答案】：A
【答案解析】：外购已税酒精生产白酒，不得抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税＝500×20％+5000×0.5÷10000＝100.25(万元)

第9题：

共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）

本月应纳增值税额为()元。
A:19028
B:21524.96
C:23450
D:18970

答案：A
解析：
1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。

第10题：

共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）

本月允许抵扣的进项税()。
A:2600
B:2770
C:5860
D:9560

答案：C
解析：
1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。

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