2000x70%= 1400(万元)
(2000-1250)x70%=525(万元)
2000x(1-70%)= 600(万元)
1250x70%=875(万元)
第1题:
甲公司2010年12月31日购入一幢自用办公楼,购买价款为5000万元,另发生直接相关税费200万元,均已通过银行存款支付。该办公楼购入后立即投入使用,预计其使用年限为20年,预计净残值为100万元,甲公司采用年限平均法对其计提折旧。2011年12月31日,甲公司对该幢办公楼进行减值测试,预计其未来现金流量现值为4300万元,该办公楼的公允价值减去处置费用后的净额为4500万元。2012年1月1日,甲公司与丙公司签订经营租赁协议将该幢办公楼对外出租,协议约定租赁期间为2012年1月1日至2014年12月31日,年租金为480万元于每年年末收取,租赁期间办公楼的维护费用由甲公司承担。2012年1月1日该办公楼的公允价值为4800万元;2012年12月31日、2013年12月31日、2014年12月31日该办公楼的公允价值分别为5000万元、5100万元、4900万元。租赁期间每年发生办公楼的维护费用20万元,均以银行存款支付。2015年1月1日,甲公司收回该办公楼的使用权用于自用,相应地由投资性房地产转换为自用房地产,转换当日其公允价值为4950万元,当日即达到可使用状态。假定甲公司对其投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。
要求:(1)分别指出甲公司将其自用房地产转换为投资性房地产的转换日和投资性房地产转换为自用房地产的转换日;
(2)编制上述经济业务2010年12月31日至2015年1月1日的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)自用房地产转换为投资性房地产的转换日:2012年1月1日;
投资性房地产转换为自用房地产的转换日:2015年1月1日。
(2)2010年12月31日
借:固定资产5200
贷:银行存款5200
2011年12月31日
借:管理费用255[(5200-100)/20]
贷:累计折旧255
2011年12月31日其账面净值即计提减值准备前的账面价值=5200-255=4945(万元),其可收回金额为预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额二者中较高者即4500万元,低于其账面价值,所以该办公楼应计提减值准备的金额=4945-4500=445(万元)。
借:资产减值损失445
贷:固定资产减值准备445
2012年1月1日
借:投资性房地产——成本4800
累计折旧255
固定资产减值准备445
贷:固定资产5200
资本公积——其他资本公积300
2012年12月31日
借:银行存款480
贷:其他业务收入480
借:其他业务成本20
贷:银行存款20
借:投资性房地产——公允价值变动200
贷:公允价值变动损益200
2013年12月31日
借:银行存款480
贷:其他业务收入480
借:其他业务成本20
贷:银行存款20
借:投资性房地产——公允价值变动100
贷:公允价值变动损益100
2014年12月31日
借:银行存款480
贷:其他业务收入480
借:其他业务成本20
贷:银行存款20
借:公允价值变动损益200
贷:投资性房地产——公允价值变动200
2015年1月1日
借:固定资产4950
贷:投资性房地产——成本4800
——公允价值变动100
公允价值变动损益50
第2题:
甲公司2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。
(2)计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
第3题:
某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入600万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A.27
B.33
C.41
D.50
第4题:
第5题:
甲公司因业务扩展,2001年9月1日以总地价800万元购入相邻办公楼。2004年9月1日,部分业务转出,该办公楼闲置。2004年10月1日,甲公司和乙公司拟合资经营一新的公司,甲以该办公楼产权入股,乙委托丙评估公司对该办公楼以投资目的进行了评估,评估结果为720万元。甲认为丙评估公司的评估价值过低,但丙评估公司坚持自己的评估结果,请问丙评估公司的理由有哪些?
第6题:
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.9.5
B.9
C.8.5
D.8
第7题:
某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼,当时造价为700万元,经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元,转让时取得收入为3000万元,转让环节缴纳的税费为166.5万元。
请计算该纳税人应缴土地增值税税额。
第8题:
某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
第9题:
第10题: