经济法基础
不定项题（根据2019年教材本题涉及的知识点己变更）甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。A(210+20)×(1+10%)×30%=75.9（万元）B( 210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25（万元）C(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56（万元）D(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5（万元）
题目
不定项题
（根据2019年教材本题涉及的知识点己变更）甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A
(210+20)×(1+10%)×30%=75.9（万元）
B
( 210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25（万元）
C
(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56（万元）
D
(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5（万元）
参考答案和解析
正确答案：
B
解析：
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相似问题和答案
第1题：
（根据2018年教材本题知识点已发生变更）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（ ）万元。
A.7.00
B.13.13
C.12.30
D.11.25
B.13.13
C.12.30
D.11.25
答案：D
解析：
可以抵扣的消费税=35×(l+25%)／(1-30%)×30%×60%=11.25（万元）。@##
第2题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）下列属于城建税计税依据的是（ ）。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税
D.进口环节缴纳的消费税
B.进口环节缴纳的关税
C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税
D.进口环节缴纳的消费税
答案：C
解析：
本题考查城市维护建设税的计税依据。全面实施营改增后，城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税，不包括营业税及其他税收。
第3题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
参考答案：B, D
选项AB：外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照“生产领用量”抵扣外购香水精的已纳消费税；
选项CD：准予抵扣的香水精已纳消费税=2×90%×30%=0.54（万元）；
该企业当月应缴纳的消费税=8×30%-0.54=1.86（万元）。
第4题：
甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）
B.（70000+40000）×7%=7700（元）
C.（50000+30000）×7%=5600（元）
D.（70000+50000）×7%=8400（元）
B.（70000+40000）×7%=7700（元）
C.（50000+30000）×7%=5600（元）
D.（70000+50000）×7%=8400（元）
答案：D
解析：
海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项 ABC 排除。
第5题：
（根据2018年教材本题知识点变更）下列税种既有比例税率，又有定额税率的有（ ）。
A.消费税
B.营业税
C.资源税
D.增值税
E.房产税
B.营业税
C.资源税
D.增值税
E.房产税
答案：A,C
解析：
本题考查税率的相关规定。选项AC：既有比例税率，又有定额税率。选项DE：都是比例税率。
第6题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）关于教育费附加的说法正确的有（ ）。
A.教育费附加实行地区差额征收率
B.出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加
C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算基数
E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B.出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加
C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算基数
E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
答案：D,E
解析：
本题考查教育费附加的相关规定。选项A：教育费附加实行统一的征收率，为3%；选项B：出口产品退还的增值税、消费税，不退还教育费附加；选项C：对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税及教育费附加；选项D：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税基数；选项E：教育费附加有进口不征、出口不退的规则。
第7题：
（根据2018年教材本题涉及知识点已变更）下列属于资源税征税范围的有（ ）。
A.稀土矿
B.石灰石
C.引火碳
D.液体盐
E.煤炭
B.石灰石
C.引火碳
D.液体盐
E.煤炭
答案：A,B,D,E
解析：
本题考查资源税的征税范围。引火碳不属于资源税的征税范围。根据财税〔2016〕53号，氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。已经没有液体盐的表述了。
第8题：
2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.26
B.33．65
C.28．6
D.32．89
B.33．65
C.28．6
D.32．89
答案：B
解析：
高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。
第9题：
某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2019年10月生产销售高档香水取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存高档香水精10万元（不含增值税），10月购进高档香水精100万元（不含增值税），10月末库存高档香水精20万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.100×15％-100×15％=0（万元）
B.100×15％-（10+100-20）×15％=1.5（万元）
C.100×15％-（20-10）×15％=13.5（万元）
D.100×15％=15（万元）
B.100×15％-（10+100-20）×15％=1.5（万元）
C.100×15％-（20-10）×15％=13.5（万元）
D.100×15％=15（万元）
答案：B
解析：
当期生产领用数量=10+100-20=90（万元），当月应缴纳消费税=100×15％-90×15％=1.5（万元）。
第10题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。
A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
答案：B,D
解析：
进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。