经济法基础

单选题某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A （3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）B （3.09+1.03-2.06）÷（1+3％）×3％=0.06（万元）C （3.O9+1.03）×3％=

题目
单选题
某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A

（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）

B

（3.09+1.03-2.06）÷（1+3％）×3％=0.06（万元）

C

（3.O9+1.03）×3％=0.12（万元）

D

（3.09+1.02）÷（1-3％）×3％=0.13（万元）

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第1题：

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有( )?

A. 对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能登记为一般纳税人

B.除个体经营者以外的其他个人不得登记为一般纳税人

C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

D.除另有规定外，小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票


正确答案：BCD

第2题：

下列关于增值税纳税人的说法中错误的是()。

A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下的，为小规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C、除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

D、销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人


答案：C

第3题：

依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。

A．从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人

B．从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人

C．已认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

D．年应税销售额超过180万元的事业单位，不得作为小规模纳税人


正确答案：B

第4题：

某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

  • A、(5+3)×3％=0.24(万元)
  • B、5÷(1+3％)×3％=0.15(万元)
  • C、(5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元)
  • D、(5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

正确答案:C

第5题：

上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2．26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13％，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6％，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(55+31．8)÷(1+6％)×6％-2．26÷(1+13％)×13％=4．65(万元)
B.55÷(1+6％)×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．78(万元)
C.55×6％+31．8÷(1+3％)×3％-2．26÷(1+13％)×13％=3．97(万元)
D.(55+31．8)÷(1+3％)×3％=2．53(万元)

答案：A
解析：
(1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6％)×6％=3．11(万元)；(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31．8÷(1+6％)×6％=1．8(万元)；(3)购进办公用品进项税额=2．26÷(1+13％)×13％=0．26(万元)；(4)应纳税额=3．11+1．8-0．26=4．65(万元)。

第6题：

关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人

B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税


正确答案：D
解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

第7题：

某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务，取得含税收入318万元、奖金5.3万元。纳税人上述业务应确认的销项税额为（ ）万元。

A.18.3
B.18
C.18.318
D.19.08

答案：A
解析：
（1）咨询服务适用的增值税税率为6%；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。因此，该业务应计算的销项税额=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）。

第8题：

依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。

A．从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元(含)以下，一律认定为小规模绷税人

B．从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人

C．已认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

D．年应税销售额超过180万元的事业单位，不得作为小规模纳税人


正确答案：B

第9题：

某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（　）。

A.（5＋3）×3％＝0.24万元
B.5÷（1＋3％）×3％＝0.15万元
C.（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23万元
D.（5＋3）÷（1－3％）×3％＝0.25万元

答案：C
解析：
小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税＝（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23（万元）。

第10题：

某试点小规模纳税人取得的文化创意服务含税销售额为103元，则应纳增值税额为（）

  • A、3.09元
  • B、6.18元
  • C、3元
  • D、5.83元

正确答案:C

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