经济法基础
多选题某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有（）。A该企业应纳增值税为4250元B该企业应纳增值税为4972.5元C该企业应纳消费税为1250元D该企业应纳消费税为9000元
题目
多选题
某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有（）。
A
该企业应纳增值税为4250元
B
该企业应纳增值税为4972.5元
C
该企业应纳消费税为1250元
D
该企业应纳消费税为9000元
参考答案和解析
正确答案：
D,B
解析：
本题考核增值税和消费税的计算。根据规定，自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道"从价计征"的消费税（不征收从量税），纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。应纳增值税=29250÷（1+17%）×17%=4250（元），应纳消费税=29250÷（1+17%）×5%=1250（元）。
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相似问题和答案
第1题：
多选题
下列自然人犯罪后，应当从轻或减轻处罚的有（ ）。
A
已满14周岁不满18周岁的人犯罪
B
已满75周岁的人故意犯罪的
C
尚未完全丧失辨认或控制能力的精神病人犯罪的
D
过失犯罪的
正确答案：
C,A
解析：
第2题：
多选题
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
A
某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B
某职员取得的本单位优秀员工奖金
C
某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D
某高校教师从任职学校领取的工资
正确答案：
D,A
解析：
第3题：
判断题
根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）
A
对
B
错
正确答案：
对
解析：
第4题：
多选题
纳税人变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以罚款。该罚款为（ ）。
A
2 000元以上5 000元以下
B
2 000元以上1万元以下
C
情节严重的处1万元以上5万元以下
D
情节严重的处2万元以上5万元以下
正确答案：
D,B
解析：
第5题：
判断题
仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。( )
A
对
B
错
正确答案：
错
解析：
第6题：
单选题
根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。
A
记载资金的账簿
B
权利、许可证照
C
产权转移书据
D
技术合同
正确答案：
B
解析：
本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。
第7题：
单选题
杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为（）元。
A
1232
B
1760
C
1204
D
1720
正确答案：
C
解析：
按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×（1-20％）×20％×（1-30％）=896（元），第二次应纳税额=（3000-800）×20％×（1-30％）=308（元），然后相加为共计应缴纳的个人所得税。
第8题：
单选题
下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A
人民银行对金融机构的贷款业务
B
人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务
C
中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D
中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务
正确答案：
B
解析：
本题考核营业税中金融保险业的项目。根据规定，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税，这里的"出口信用保险业务"包括出口信用保险业务和出口货物保险业务。
第9题：
多选题
发票的使用要求包括()。
A
不得转借、转让、代开发票
B
未经批准，不得拆本使用发票
C
不得扩大专业发票的使用范围
D
禁止倒买、倒卖发票
正确答案：
B,A
解析：
发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制、领购；发票的开具、使用和保管；发票的检查等内容。
第10题：
单选题
根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A
纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B
纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C
纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为建筑工程完工的当天
D
纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
正确答案：
B
解析：