法学
单选题对信息技术一般性控制进行审计时，应当考虑的控制活 动不包括（）A 信息安全管理B 系统变更管理C 系统开发和采购管理D 系统设计管理
题目
单选题
对信息技术一般性控制进行审计时，应当考虑的控制活 动不包括（）
A
信息安全管理
B
系统变更管理
C
系统开发和采购管理
D
系统设计管理
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相似问题和答案
第1题：
A注册会计师在对甲公司控制活动进行了解时，下列安排中恰当的是（ ）。 A．应当重点考虑每项控制活动是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报 B．应当全方位地识别和了解所有的控制活动 C．对于能够实现同一目标的多项控制活动，应当逐一进行识别和了解 D．应当对信息技术一般控制进行识别和了解
正确答案：D
应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报；了解的重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动；如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动；因此D是恰当的。
应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报；了解的重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动；如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动；因此D是恰当的。
第2题：
注册会计师在“绕过计算机进行审计”时，需要考虑的事项有（ ）。
A.了解信息技术一般控制和应用控制
B.测试信息技术一般控制和应用控制运行的有效性
C.不依赖其降低评估的控制风险水平
D.更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法
B.测试信息技术一般控制和应用控制运行的有效性
C.不依赖其降低评估的控制风险水平
D.更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法
答案：A,C,D
解析：
注册会计师采用传统方式进行审计，即“绕过计算机进行审计”时，注册会计师虽然需要了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性，即不依赖其降低评估的控制风险水平，更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法。
第3题：
A注册会计师应将下列事项列入信息技术一般性控制审计范围的包括（ ）。 A．对程序开发实施过程的控制软件包的选择 B．对程序变更请求的规范、授权与跟踪 C．对所有凭证设置预先连续编号 D．对输入的数据进行合理性检验
正确答案：AB
对输入、处理环节的控制属于信息技术的应用控制，因此AB是恰当的。
对输入、处理环节的控制属于信息技术的应用控制，因此AB是恰当的。
第4题：
下列有关信息系统一般控制、应用控制和公司层面信息技术控制的说法中，正确的有( )。
A.信息技术一般控制是应用控制和公司层面信息技术控制的基础
B.注册会计师执行公司层面信息技术控制审计通常安排在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前
C.评估的重大错报风险为低水平时，如果计划依赖自动应用控制，可以对其直接测试，而无需对信息技术的一般控制进行验证
D.需要关注的应用控制要素包括完整性、准确性、存在和发生
B.注册会计师执行公司层面信息技术控制审计通常安排在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前
C.评估的重大错报风险为低水平时，如果计划依赖自动应用控制，可以对其直接测试，而无需对信息技术的一般控制进行验证
D.需要关注的应用控制要素包括完整性、准确性、存在和发生
答案：B,D
解析：
公司层面信息技术控制是信息技术的整体控制环境，决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调，选项A错误；如果计划依赖自动应用控制、系统生成的信息等，则需要对信息技术的一般控制进行验证，选项C错误。
第5题：
注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（ ）。
A.公司层面信息技术控制
B.信息技术一般控制的有效性
C.信息技术应用控制的有效性
D.信息技术应用控制设计的合理性
B.信息技术一般控制的有效性
C.信息技术应用控制的有效性
D.信息技术应用控制设计的合理性
答案：A,B
解析：
考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
第6题：
注册会计师应当考虑实施实质性程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响。如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷（ ）
A．与被审单位管理层和治理层进行沟通
B．给被审单位提交管理建议书
C．给被审单位内部控制出具保留意见审核报告
D．给被审单位内部控制出具否定意见审核报告
正确答案：A
只有接受被审单位委托对其与特定日期财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核时，才需要出具审核报告。
只有接受被审单位委托对其与特定日期财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核时，才需要出具审核报告。
第7题：
以下有关信息技术控制的说法中，错误的是（ ）。
A.信息技术控制不能取代人工控制
B.对信息技术控制的测试需要实施属性抽样
C.信息技术控制发现的例外需要人工追查
D.信息技术控制不能消除人为干预
B.对信息技术控制的测试需要实施属性抽样
C.信息技术控制发现的例外需要人工追查
D.信息技术控制不能消除人为干预
答案：B
解析：
基于信息技术内在的一贯性，如果能够证实信息系统的一般控制有效，只需测试一次就能确定其是否一贯执行，无须实施抽样测试。
第8题：
在进行财务报表审计时,审计人员应当充分了解被审计单位的内部控制。()
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第9题：
下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（ ）。
A.自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险
B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制、应用控制以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
C.信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献
D.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生等
B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制、应用控制以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
C.信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献
D.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生等
答案：C
解析：
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
第10题：
注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（ ）。
A、公司层面信息技术控制
B、信息技术一般控制的有效性
C、信息技术应用控制的有效性
D、信息技术应用控制设计的合理性
B、信息技术一般控制的有效性
C、信息技术应用控制的有效性
D、信息技术应用控制设计的合理性
答案：A,B
解析：
考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。